خيارات الأسهم القسم 83 ب

خيارات الأسهم القسم 83 ب

معدل الإضراب الخيارات الثنائية
فيس مورا ونتوك فوريكس
خيارات الأسهم ضريبة الدخل كندا


أعلى لنا الخيارات الثنائية مؤشر العملات الأجنبية زيغكسارد ماذا يحدث لخيارات الأسهم إذا انشقاقات الأسهم أعتقد وكأنه بدف تاجر الخيار خيارات الأسهم الاندماج مخطط أومل لبرامج نظام التداول الأجنبي

خيارات خيارات القسم 83 b يتم تكييف المقالة التالية وإعادة طباعتها من التقرير الضريبي M & A، المجلد. 11، No.3، أكتوبر 2002، بانيل بوبليشرز، نيو يورك، ني. (إيسوس) والقسم 83 (ب) الانتخابات. روبرت دبليو وود و جوناثان ر. فلورا. وكانت خيارات الأسهم الكثير في الأخبار مؤخرا. معظم هذه الأخبار كانت ازدواجية. ويبدو أن خيارات الأسهم قد تم استهدافها كسبب (أو على الأقل نتيجة ثانوية) لمختلف الأزمات المالية خلال العام الماضي. ويأتي هذا كله في أعقاب عدد كبير من الصحافة المالية المعاكسة، وخاصة فيما يتعلق بالعواقب البديلة الدنيا للضريبة ("أمت") لخيارات الأسهم الحافزة ("إسو"). في مواجهة انفجار فقاعة الإنترنت، والكثير من بقية الاقتصاد انحسار كذلك، وقد تم تشويه إسو بشكل خاص. وقد عزيت أرباح الألعاب من مختلف الشركات على الأقل جزئيا إلى خيارات الأسهم، وخيار الأسهم المحاسبة على وجه الخصوص. وكما لاحظنا مؤخرا، كانت هناك مقترحات مختلفة لتعديل معاملة خيارات الأسهم لأغراض الأرباح. انظر وود، "ستوك أوبتيون روميناتيونس"، فول. 11، No.2، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (سيبتمبر 2002)، p. 1 - في الآونة الأخيرة، طرحت اقتراحات بأن الشركات ستساعد الموظفين عن طريق إصدار النقد مقابل خيارات تحت الماء. انظر على سبيل المثال، "خطط سيبل لتقديم الموظفين إما نقدا أو الأسهم للخيارات"، وول ستريت جورنال (30 أغسطس 2002) (عرضت سيبيل موظفيها 1.85 $ نقدا لكل خيار مع سعر ممارسة يساوي أو أكبر من 40 $ لكل شارك). القسم 83، بطبيعة الحال، هو قسم قصير نسبيا (ولكن مهم جدا) رمز ينطبق على نقل الممتلكات مقابل الخدمات. القاعدة الأساسية هي أنه عندما يتم نقل الأسهم (أو الممتلكات الأخرى) إلى موظف مقابل الخدمات، يجب على الموظف أن يدرج قيمة السهم في دخله عندما يكون السهم مستحق بشكل كبير. I.R.C. والطائفة، و 83 (أ)؛ ريج. والطائفة، 1،83 حتي 1 (أ). ويثبت المخزون بشكل كبير عندما يكون قابلا للنقل أو لم يعد عرضة لخطر كبير من المصادرة. والطائفة، و 83 (أ) (1). مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للسهم) في الوقت الذي يستهلك فيه بشكل جوهري (، ناقصا أي مبلغ يدفعه الموظف للسهم. والطائفة، و 83 (أ). يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم بغض النظر عن القيود، باستثناء القيود التي لن تنقضي أبدا (ما يسمى القيود "عدم الانقطاع"). معظم المهنيين الضرائب يعرفون ما هو 83 (ب) الانتخابات، حتى لو لم تكن واحدة. عندما يقوم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 (ب)، يخصص قواعد تأجيل الدخل التي تنطبق في حين أن المخزون غير مؤهل. المادة 83 (ب) تسمح للموظف أن ينتخب أن يدرج حاليا في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع له، في الوقت الذي تصدر فيه الأسهم حتى وإن لم تكن مستحقة بشكل كبير. ) بطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات متاحة إذا كان املخزون مخولا بشكل فعلي، ومن ثم يكون مباشرا على الفور دون النظر إلى االنتخابات (. وباختصار، ينتخب املوظف تكبد ضريبة على قيمة السهم حاليا، بد ال من االنتظار إلى أن يثبت. عند إجراء 83 (ب) الانتخاب، یشمل الموظف القیمة السوقیة العادلة للسھم بعد الأخذ بعین الاعتبار أي قیود علی عدم الوقوع، ولکن بغض النظر عن أي قیود علی الفترات الزمنیة (تلك القیود التي ستنتھي). وهو لا يعترف بأي دخل على الإطلاق عندما يسهم السهم بشكل كبير. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). وبدلا من ذلك، فإن أي تقدیر (أو إھلاك) بعد تاریخ الانتخاب خاضع للضريبة کمکسب رأسمالي (أو خسارة) عندما یقوم الموظف بیع السھم. وتنفذ فترة الحجز أيضا، ابتداء من اليوم الذي يلي يوم نقل الملكية إلى الموظف. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 4 (أ). ماذا يحدث إذا ترك الموظف الذي يقوم بانتخابه وظيفته قبل أن يستقر السهم بشكل كبير؟ في هذه الحالة، الموظف يفقد مخزونه ويسمح بخصم خسارة محدودة. ويقتصر مبلغ الخصم على المصادرة على المبلغ المدفوع للسهم، مطروحا منه المبلغ المتحقق من المصادرة (إن وجد). ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). ومن الجدير بالذكر أنه على الرغم من ذلك، لا يسمح بخصم مبلغ الموظف الذي كان مدرجا سابقا في الدخل عن طريق إجراء الانتخاب 83 (ب). انظر القسم؛ 83 (ب) (1). ويتعرض صاحب العمل أيضا للمصادرة. ويتعين على صاحب العمل أن يدرج في الدخل في تاريخ المصادرة القيمة السوقية العادلة للسهم أو مبلغ الخصم الذي استغرقه عندما أجرى الموظف الانتخابات. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 6 (ج). هل يرغب الموظفون الذين يتلقون مخزونات مقيدة في إجراء هذه الانتخابات؟ ومن الواضح أن كلا من توقيت الضريبة على الموظف وطابع الدخل كالمعتاد أو رأس المال يمكن أن تنفذ. فمع وجود معظم الممتلكات المقيدة، ينص القسم 83 على أن الدخل ممكن في الوقت الذي تنقضي فيه القيود. إذا أجرى الموظف 83 انتخابا (ب)، على النقيض من ذلك، فإنه سيعترف بالدخل الفوري في وقت الانتخابات، لكنه لن يعترف بالدخل عندما يستقر السهم بشكل كبير. من حيث الطابع، كل التقدير من وقت الانتخاب 83 (ب) هو كسب رأس المال. وفي حالة عدم إجراء أي انتخابات، على العكس من ذلك، ينشأ الدخل العادي عندما يثبت السهم مما يؤدي إلى زيادة أساس الضريبة في المخزون. فقط الفرق بين القيمة في ذلك الوقت والمبلغ المحقق في تاريخ البيع النهائي سيكون مكسب رأس المال. فلماذا يريد الموظف تسريع الدخل؟ في جوهرها، يراهن الموظف على أن السهم سوف نقدر، وبالتالي فهو يحد من مبلغ دخل التعويض الذي سيعترف به نتيجة لمنحة الأسهم. قد يكون لدى الموظفين المتفائلين الكثير من الأسباب لإجراء الانتخابات 83 (ب)، على الرغم من أن الركود الاقتصادي الحالي يجعل 83 (ب) الانتخابات أقل جاذبية قليلا مما كانت عليه في السابق. وبطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات 83) ب (خالية من اخملاطر: فالانتخابات التي تليها انخفاض قيمة املخزون ميكن أن تؤدي إلى دخل عادي) عند إجراء االنتخابات (تليها خسارة رأس املال و [مدش]؛ ليس وضعا ضرائب جذابة جدا! ليس من المستغرب أن جزءا كبيرا من القسم 83 لور يتعلق بكيفية تحديد القيمة. وكما لاحظنا في هذه الصفحات من قبل، فإن قرارا هاما قبل ما يقرب من 20 عاما أكد على أنه يمكن إجراء القسم 83 (ب) من الانتخابات بالإبلاغ عن قيمة صفرية. انظر ألفيس v. كوميسيونر، 734 F.2d 478 (9th سير. 1984. يتم فرض ضرائب على إسو بشكل أفضل من الخيارات غير المؤهلة. للمقارنة، انظر وود، "الضرائب والمحاسبة علاج إسو،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1؛ وود، "الضرائب والمحاسبة التمهيدي لخيارات الأسهم غير المؤهلين،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1 - تكون المعايير الدولية للتوحيد القياسي عموما خارج نطاق المادة 83. وتنص المادة 83 (ه) (1) على أن القسم لا ينطبق على ممارسة خيار ينطبق عليه البند 421. وينص البند 421 (أ) (1) على أن الموظف لا يعترف بالدخل المنتظم عندما تمارس المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (بافتراض استيفاء شروط مختلفة). سوف يعترف الموظف بأرباح رأس المال (أو الخسارة) إذا باع لاحقا الأسهم في عملية بيع مؤهلة بناء على الفرق بين سعر البيع وسعر الممارسة. ومع ذلك، إذا قام الموظف ببيع السهم في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من نقل األسهم إلى الموظف، فهو بيع "غير مؤهل". والطائفة، 421 (ب). يعمل بيع الاستبعاد كما لو كان ضمن القسم 83 & مداش؛ يجب على الموظف أن يدرج في الدخل العادي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في وقت ممارسة الخيار. الدعامة. والطائفة، 1.422A 1 (ب) (1). ويضاف هذا المبلغ إلى أساسه، ويخضع للضريبة المتبقية ككسب رأسمالي (كل ذلك في سنة البيع). ومن الملاحظ أن هذه المعايير لا تعامل على نحو إيجابي في نظام أمت كما هي لأغراض الضرائب العادية. ويتم تجاهل الاستبعاد من الدخل بموجب القسم 421 في حساب الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل ("أمتي"). بدلا من ذلك، يجب على الموظف أن يدرج في أمتي الفرق بين سعر ممارسة إسو والقيمة السوقية العادلة للسهم المكتسب في وقت التمرين. والطائفة، 56 (ب) (3). من الواضح، بالنسبة للخيارات ذات سعر ممارسة منخفض وقيمة عالية، يمكن أن تكون عواقب أمت كبيرة. بالنسبة للأنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) التي تؤدي إلى الحصول على مخزون مقيد، فإن القيمة السوقية العادلة للسهم (أقل المبلغ المدفوع) يمكن تضمينها في أمتي فقط بعد أن يستقر السهم بشكل كبير. لنفترض أن لديك عميل مع إسو الذي يفكر في ممارسة في وقت مبكر من إسو (وهذا هو، قبل أن يكتسب المخزون المكتسبة إلى حد كبير). هل من الممكن بالنسبة له إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات على أمل إثارة فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة التي تنطبق على استبعاد المبيعات؟ الجواب على ما يبدو لا. وقد ذكرت مصلحة الضرائب بشكل غير رسمي أن إجراء 83 (ب) الانتخاب فيما يتعلق ب إسو غير صالح لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبالتالي، فإن فترة الاحتفاظ ببيع غير مؤهل يتم تشغيلها عندما يثبت المخزون، وليس عند ممارسة إسو، بغض النظر عما إذا كان يصنع القسم 83 (ب). ولكن من المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد أشارت (مرة أخرى بشكل غير رسمي) إلى أن القسم 83 (ب) من الانتخابات قد يكون متاحا فيما يتعلق بأيزو لأغراض أمت. وينعكس هذا الموقف في التعليمات الخاصة باستكمال النموذج 6251 (أمت)، p. 3. هناك، إرس تنص على ما يلي: "حتى إذا كانت حقوقك في الأسهم غير قابلة للتحويل وتخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار إدراج في دخل أمت الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم (تحدد بغض النظر عن أي قيود الفاصل الزمني) على سعر العملية عند نقل لك من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار ". ماذا يعني كل هذا؟ وغياب التوجيه الحقيقي صادقة إلى الخير إرس مثيرة للقلق. ومع ذلك، حيث لا يكون هناك قدر كبير من التقدير الذي يتم تضمينه في المخزون المقيد الذي تم الحصول عليه عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يمكن أن يكون من المنطقي أن تنتخب (بموجب المادة 83 (ب)) هذه المكاسب حاليا في شركة أمتي على الرغم من أن المخزون لم يتم بعد مكتسبة. وعلى الرغم من أن االنتخابات ستعجل من االعتراف بمبادرة "أمتي"، إال أنه يبدو أن االنتخابات ستمنع أي اعتراف إضافي من جانب منظمة "أمتي". هذا هو الخبر السار إذا كان السهم قد قدر بشكل ملحوظ خلال تلك الفترة. ومن الواضح أن القسم 83 (ب) يلعب دورا هاما في خيارات الأسهم. في حين أن هذه الانتخابات من صفحة واحدة قد لا يحل كل اللوم حاليا يتم تسويتها في خيارات الأسهم، فإنه يمكن بالتأكيد تساعد في التخطيط للأفراد الذين يحصلون على الأسهم أو الخيارات كجزء من التعويضات. إيسوس والقسم 83 (ب) الانتخابات، من قبل روبرت دبليو وود وجوناثان ر. فلورا، المجلد. 11، No.3، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (أكتوبر 2002)، p. 1. ما هو االنتخاب 83) ب (؟ الفشل في إجراء الوقت المناسب 83 (ب) الانتخاب مع مصلحة الضرائب هو شيء يمكن أن يؤدي إلى عواقب ضارة كارثية لمؤسس شركة ناشئة أو موظف. يقوم المؤسسون عادة بشراء الأسهم وفقا لاتفاقات شراء الأسهم المقيدة التي تسمح للشركة بإعادة شراء & # 8220؛ غير المستحق & # 8221؛ الأسهم عند انتهاء الخدمة. وبالمثل، يجوز للموظفين & # 8220؛ في وقت مبكر & # 8221؛ خيارات ممارسة تخضع لقدرة الشركة على إعادة شراء & # 8220؛ أونفستد & # 8221؛ الأسهم عند إنهاء الخدمة. وبموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية، فإن المؤسس / الموظف لن يعترف بالإيرادات (الفرق بين القيمة السوقية العادلة والسعر المدفوع) حتى يثبت المخزون. ومع ذلك، إذا قام مؤسس / موظف بإجراء القسم الطوعي 83 (ب) الانتخاب، يعترف المؤسس / الموظف & # 8220؛ الدخل & # 8221؛ عند شراء الأسهم. وعادة ما يكون سعر الشراء للسهم والقيمة السوقية العادلة هي نفسها. لذلك، إذا تم إجراء 83 (ب) الانتخابات، لا يوجد دخل معترف به. وبالتالي، ينبغي أن يكون مؤسس / موظف دائما تقريبا 83 (ب) الانتخابات. وعادة ما تبدأ فوائد االنتخاب 83) ب (فترة اكتساب رأس المال لسنة واحدة وتجميد اإليرادات العادية) أو الحد األدنى البديل من الضرائب (في تاريخ الشراء. إذا لم يقم المؤسس / الموظف بإجراء الانتخابات 83 (ب)، فإنه قد يكون له دخل في سترات & # 8220؛ & # 8221؛ وسيكون الدخل كبيرا إذا زادت قيمة األسهم زيادة كبيرة مع مرور الوقت. على سبيل المثال، افترض أن المؤسس يشتري مخزون بقيمة 0.01 دولار للسهم الواحد (القيمة السوقية العادلة هي 0.01 دولار أمريكي)، وتخضع الأسهم لمدة أربع سنوات للاستفادة من جرف سنة واحدة. المؤسس لا يجعل 83 (ب) الانتخابات. في نهاية الجرف سنة واحدة، إذا كان السهم يستحق 1.00 $ / سهم، ثم مؤسس تعترف 0،99 $ / حصة من الدخل. وبما أن المخزون المتبقي يرتدي كل شهر، فإن المؤسس سيعترف بالدخل الذي يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة و 0.01 دولار للسهم. وبالإضافة إلى ذلك، يتعين على الشركة دفع حصة صاحب العمل من ضريبة فيكا على الدخل وحجب ضريبة الدخل الاتحادية والدولة والمحلية. إذا كان المؤسس قد أجرى انتخابات 83 (ب)، فإن المؤسس لن يعترف بأي دخل حيث يرتدي السهم، حيث أن الانتخابات 83 (ب) تسرع توقيت الاعتراف بالدخل في تاريخ الشراء. ولكي تكون االنتخابات 83) ب (فعالة، يجب على الفرد تقديم االقتراع لدى مصلحة الضرائب قبل تاريخ شراء األسهم أو في غضون 30 يوما من تاريخ الشراء. لا توجد استثناءات لقاعدة الإيداع هذه في الوقت المناسب. يحسب آخر يوم ممكن للإيداع عن طريق العد كل يوم (بما في ذلك السبت والأحد والأعياد) بدءا من اليوم التالي بعد التاريخ الذي يتم شراء الأسهم. على سبيل المثال، إذا تم شراء السهم في 16 مايو، آخر يوم ممكن لتقديمه هو 15 يونيو. ويعتبر التاريخ البريدي الرسمي البريدية البريدية هو تاريخ الإيداع. وينبغي تقديم االقتراع عن طريق إرسال استمارة توقيع موقعة بالبريد المعتمد، وإيصال اإليصال إلى مركز خدمة مصلحة الضرائب حيث يقوم الفرد بإيداع إقراراته الضريبية. إذا أرسلت الانتخابات بالبريد بعد اليوم السابع والعشرين، يجب على الفرد تسليم الرسالة إلى مكتب البريد للحصول على ختم تاريخ رسمي على إيصال البريد المعتمد. وینبغي تقدیم نسخة من الانتخابات إلی الشرکة، وینبغي إرفاق نسخة أخرى بإقرار ضریبة الدخل الفدرالیة للضرائب للسنة التي یتم فیھا اقتناء العقار. أقوم ببعض الوحدات المقيدة في شركة خاصة تعمل (ليك)، ولكن ليس لدي أي فكرة عن فمف. لا تقدم الشركة إرشادات. كما أنها لا تصدر أي 1099 أو أخذ خصم ضريبي للقيمة. فئات أخرى من الأسهم لديها تفضيل والأسهم بلدي يستحق $ 0 حتى بأسعار معقولة البيرة (أي يشارك فقط في ارتفاع السيولة الحدث التقييم). هل من المعقول بالنسبة لي أن أفترض الحد الأدنى من القيمة في بلدي 83 (ب) الانتخابات؟ هنا سيناريو & # 8230؛ لقد شكلت عمل جديد جنبا إلى جنب مع شريك تجاري واحد. في سبتمبر 2011، سجلنا كشركة ديلاوير مع الانتخابات S-كورب (شكل 2553). في عملية الإيداع، حددنا عددا أوليا من الأسهم المصدرة (1000)، وفي انتخابات S-كورب، كان علينا أن نحدد إما ملكية٪ أو عدد مشترك يملكه مؤسسو الشركة. وبدون الكثير من التفكير، ذكرنا ببساطة أن كل منا يملك 50٪ من الملكية. نحن لم نوقع أي اتفاق المساهمين، وإصدار أي أسهم مقيدة أو شراء فعلا أسهم الشركة. سريع إلى الأمام إلى اليوم. نريد إضافة شريك ثالث (متساوي) وتوقيع اتفاقية المساهمين بين المؤسسين الثلاثة، ثم تقديم 83 (ب) الانتخابات. سنقوم كل استثمار في الشركة وشراء الأسهم المقيدة. ونظرا لعدم وجود أي شراء للأسهم المعرضة لخطر كبير للمصادرة إلى هذه النقطة، لا أعتقد أننا نخضع لأي تقييد زمني لانتخاب 83 (ب). ولكن، هل يعني فعل تقديم انتخابات S-كورب وتحديد ملكية 50٪ للمؤسسين الأصليين أن علينا أن نرجع ما قمنا به بالفعل؟ قل، بيع أسهمنا مرة أخرى للشركة ثم إعادة إصدار أسهم مقيدة ل 3 مؤسسين؟ الأسهم المقيدة: المادة 83 (ب) ويسمى القسم 83 (ب)، الذي تم تسميته بقسم قانون الإيرادات الداخلية الذي يأذن به، بالانتخاب فقط (1) عندما تريد أن تخضع للضريبة (الضمان الاتحادي والضمان الاجتماعي والرعاية الطبية وأي ضرائب حكومية أو محلية) الأسهم في المنحة بدلا من الاستحقاق؛ أو (2) عند ممارسة خيارات الأسهم التي يمكن ممارستها قبل الاستحقاق (نادرة جدا في الشركات العامة). تنبیھ: یجب تقدیم القسم 83 (ب) الانتخاب إلی مکتب مصلحة الضرائب المحلي في غضون 30 یوما بعد استلامك للمخزون المقید (أو ممارسة خیارات أسھمك). يمكن أن يصل الإيداع بعد مرور 30 ​​يوما فقط إذا تم ختم البريد في غضون 30 يوما. إذا كان اليوم ال 30 يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة، الموعد النهائي هو يوم العمل التالي. عليك أيضا دفع الضرائب في وقت القسم 83 (ب) الانتخابات. قبل إجراء الانتخابات، من المهم أن نفهم كل من المخاطر والأوضاع التي قد تكون مفيدة. سوف يكون لدى شركتك نوع من الإجراءات لجمع الضرائب المقتطعة. يجب أن يظهر الدخل الذي تعترف به بالمنحة، والحجز، في نموذج W-2 الخاص بك. ماذا للملف مع مصلحة الضرائب. وعلى الرغم من وجود المئات من نماذج الضرائب الرسمية لمصلحة الضرائب، لا يوجد شكل رسمي لإجراء الانتخابات 83 (ب). قد تكون شركتك قد وضعت نموذجا لمنح الأسهم المقيدة (انظر مثال من مكتب المحاماة بيلسبوري وينثروب شاو بيتمان). في القس بروك. 2012-29) انظر الصفحة 9 (، تقدم مصلحة الضرائب بعض عينات) غير مطلوبة (لغة االنتخابات التي تفي بقواعد مصلحة الضرائب. لا يقدم النموذج النموذجي الذي تقدمه مصلحة الضرائب أي تغييرات جوهرية على المتطلبات بموجب اللوائح الحالية. فهو يوضح ببساطة المتطلبات الحالية. إجراء الانتخابات عن طريق إرسال إلى مكتب مصلحة الضرائب حيث يمكنك تقديم عودتك المعلومات المناسبة، والتي تشمل: اسمك وعنوانك ورقم الضمان الاجتماعي وصفا للممتلكات / الأسهم (على سبيل المثال X أسهم شركتي) التاريخ الذي تلقيت فيه الأسهم وما هي السنة الخاضعة للضريبة القيود التي سوف تتسبب في مصادرة إذا لم يتم الوفاء بها أو القيود التي تنقضي عند استيفاء شروط الاستحقاق للقيمة السوقية العادلة للعقار، دون قيود، في وقت منح أي أموال تدفع للسهم المبلغ الذي يشمل في إجمالي الدخل (فمف ناقص أي شيء مدفوعة) تنبيه: الانتخابات غير مكتملة، أي تلك التي لا تتضمن جميع التفاصيل المطلوبة عن المعاملات، باطلة. بعد إجراء الانتخابات في الوقت المناسب مع مكتب مصلحة الضرائب المحلية، قدم نسخة من الانتخابات لشركتك. لم تعد بحاجة إلى إرفاق نسخة من وثيقة الانتخاب إلى الإقرار الضريبي للدخل للعام الذي قمت بإجراء الانتخابات. وقد ألغت لوائح مصلحة الضرائب هذا الشرط، بدءا من المنح المقدمة في عام 2015 (انظر الأسئلة الشائعة ذات الصلة). ووجدت دراسة استقصائية أجريت في عام 2013 من قبل الرابطة الوطنية لمهنيي خطة الأسهم أن 16٪ من الشركات المجيبة لا تشجع على إجراء الانتخابات في القسم 83 (ب)، وأن 15٪ تحظرها فعلا. ووجد نفس الاستطلاع أيضا أن 26٪ من الشركات سوف تساعد الموظف في القسم 83 (ب) الانتخابات، و 52٪ تزويد الموظفين بمعلومات عن الانتخابات. دائما ملف 83 (ب) أو ن من أكثر المصطلحات قيمة في اتفاق الخيار الخاص بك هو القدرة على ممارسة الخيارات الخاصة بك قبل أن يكون قد اكتسبت. القدرة على ممارسة في وقت مبكر يسمح لك لتغيير المكاسب على جميع الخيارات الخاصة بك من الدخل العادي إلى مكاسب رأس المال على المدى الطويل، والتي تخضع للضريبة بمعدل أقل بكثير. لا أقصد جعل هذا الصوت بمثابة إعلان الخدمة العامة، ولكن يجب عليك تقديم 83 (ب) في غضون 30 يوما من التمرين المبكر. لسوء الحظ هناك الكثير من الناس الذين لا ثم تفاجأ في فاتورة الضرائب الكبيرة التي تحصل على ضرب مع. ما هو بالضبط 83 (ب)؟ وتنص المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية على أنه لا يتعين عليك الاعتراف بالدخل من امتلاك حقوق الملكية في شركة ما إلى أن يثبت هذا المخزون. يبدو بسيطا بما فيه الكفاية. يشير القسم 83 (ب) إلى إجراء انتخابات خاصة يمكنك إجراؤها مع مصلحة الضرائب الأمريكية لإخبارهم بأنه على الرغم من أنك لم تكسب مخزونك بعد، إلا أنك لا تزال ترغب في التعرف على الدخل المرتبط بالملكية على الفور. إذا قمت بتقدمي االنتخابات 83) ب (قبل أن يرتفع سعر سهمك من سعر اإلضراب، فلن يكون هناك دخل، وبالتالي ال توجد ضريبة مستحقة. لماذا أي شخص تريد أن تدفع الضرائب في وقت مبكر؟ في 83 (ب) الماضي كانت الانتخابات قضية خاصة التي تطبق إلى حد كبير فقط لمؤسسي الشركات. وخلافا لمعظم الموظفين، يصدر المؤسسون أسهمهم لجزء من المائة بدلا من أن يكون في شكل خيار. في معظم الوقت، عندما يقوم الفريق المؤسس برفع رأس المال الاستثماري، فإن شروط هذا الاستثمار تتضمن مطالبة المؤسسين بتحصيل أسهمهم على مدى أربع سنوات. قد يبدو من الغريب أن المؤسسين، الذين يملكون الشركة، يوافقون طوعا على جدول الاستحقاق، ولكن المستثمرين تتطلب منها أن توفر حافزا للمؤسسين التمسك من خلال المدى المحتمل للاستثمار رأس المال الاستثماري. المؤسسون الذين هم في المعرفة سوف تقدم لهم 83 (ب) الانتخابات قبل أن جمع المال (أي قبل أن أسهمهم قدرت) من أجل بدء الساعة على التأهل للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل، وبالتالي لم يكن لديك لدفع أي ضريبة حتى يبيعوا أسهمهم. القدرة على ممارسة في وقت مبكر يسمح لك لتغيير المكاسب على جميع الخيارات الخاصة بك من الدخل العادي إلى مكاسب رأس المال على المدى الطويل، والتي تخضع للضريبة بمعدل أقل بكثير. ومع نمو المنافسة على الموظفين المتميزين على مدى العقد الماضي، بدأت العديد من الشركات في تقديم موظفيها الذين تم إصدارهم خيارات الأسهم القدرة على ممارسة خياراتهم في وقت مبكر حتى يمكن أن تستفيد من المعاملة الضريبية أكثر ملاءمة. قد تذكرون أننا وصفنا التمرين المبكر باعتباره واحدا من 14 سؤالا حاسما يجب أن تسأل عن خياراتك. معظم خيارات الأسهم في شركات التكنولوجيا سترة على مدى أربع سنوات، مع جرف سنة واحدة. من الناحية العملية، تتلقى 25٪ من خيارات الأسهم الخاصة بك في الذكرى السنوية الخاصة بك سنة واحدة، وعادة 1/48 من منحة الأسهم الأصلية الخاصة بك في كل الذكرى السنوية بعد تلك النقطة. ممارسة في وقت مبكر يسمح لك لممارسة هذا الخيار قبل أن يكون لديك مخزون الأسهم الخاصة بك. ونتيجة لذلك، فمن الممكن للعديد من الموظفين في وقت مبكر لشراء بعض أو كل من أسهمهم قبل تاريخ استحقاقهم. لماذا سوف تدفع ثمن الأسهم قبل الانتصاف؟ قد تتساءل لماذا كنت تدفع ثمن الأسهم الخاصة بك قبل أن يؤمن. بعد كل شيء، خيارات لها قيمة. الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت لفترة طويلة من الزمن قد تكون ذات قيمة كبيرة، ويرجع ذلك جزئيا لأنك لا تحتاج إلى الخروج من المال للسهم على الفور، ويمكنك اختيار لممارسة أي وقت. الولايات المتحدة تكافئ الأفراد الذين يحتفظون باستثماراتهم لأكثر من سنة مع ضرائب مخفضة. وتستند معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هذه إلى أول مرة حصلت فيها على مخزونك. "ممارسة" خيارات الأسهم الخاصة بك تعني حرفيا شراء الأسهم الخاصة بك، لذلك كلما كنت أسرع ممارسة، وكلما يمكنك بيع الأسهم الخاصة بك في معدل الضريبة مخفضة. واعتبارا من عام 2013، يبلغ معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل 20٪ (مقابل رسوم إضافية بنسبة 3.8٪ للأفراد الذين يكسبون أكثر من 200،000 دولار أمريكي). الحد الأقصى للفيدرالية الحدية معدل ضريبة الدخل العادي من 39.6٪ هو أعلى بكثير. وبالنسبة لربح قدره 000 100 دولار، يمكن أن يعني ذلك فرقا يزيد على 15 800 دولار في الضرائب الإضافية. لماذا سوف تدين الضرائب عند شراء الأسهم الخاصة؟ عندما تنضم إلى شركة خاصة، فإنك تمنح عادة خيارات الأسهم بالقيمة السوقية العادلة للأسهم العادية للشركة. هذه القيمة، بالمناسبة، وعادة ما يكون في خصم كبير على أصحاب رأس المال المغامر سعر ودفعت المستثمرين الآخرين لأسهمهم المفضلة، والتي لديها حقوق إضافية. يتم منح الخيارات للموظفين بخصم على سعر المستثمرين بسبب التفضيلات الفريدة الممنوحة لأسهم المستثمرين. هذا يخلق مكافأة كبيرة للموظفين الذين هم على استعداد لخطر الانضمام إلى شركة في مرحلة مبكرة. يجب عليك تقديم 83 (ب) في غضون 30 يوما من التمرين المبكر. عند ممارسة الخيار الأسهم الخاصة بك، يمكنك دفع سعر ممارسة الخيار لكل سهم. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية الفرق بين القيمة السوقية العادلة الحالية وسعر ممارستك كدخل في السنة التقويمية الحالية، إما كدخل عادي (لخيار غير مؤهل للأسهم) أو كعنصر تفضيلات أمت (لخيارات الأسهم الحافزة). إذا كنت تمارس الخيار الأسهم الخاصة بك قبل القيمة السوقية العادلة ترتفع، ثم عليك في نهاية المطاف الاعتراف صفر الدخل في ذلك العام. إذا انتظرت حتى ترتفع القيمة السوقية العادلة، فيمكنك أن تنتهي بسهولة في الوضع الصعب بسبب الضرائب على الدخل، ولكنك غير قادر على بيع مخزونك (لأنه خاص) لدفع تلك الضرائب. شرحنا هذا السيناريو بالتفصيل في ثلاث طرق لتجنب المشاكل الضريبية عند ممارسة الخيارات. ماذا يفعل هذا مع 83 (ب)؟ إذا كنت تمارس خيارات الأسهم في وقت مبكر، يمكنك شراء الأسهم من صاحب العمل الخاص بك. ومع ذلك، إذا لم تكن قد اكتسبت هذا المخزون حتى الآن، فإن القسم 83 من قانون الإيرادات ينص على أنك لا تأخذ الملكية لأغراض ضريبية حتى تستقر. في الممارسة العملية، وهذا يعني أنه في كل مرة كنت امتياز مخزون إضافي من الخيارات الأسهم التي تمارسها (في جرف سنة واحدة، وبعد كل شهر)، فإن مصلحة الضرائب تتوقع منك أن تعلن الدخل على أساس الفرق بين سعر ممارسة وقيمة ذلك الأسهم في ذلك التاريخ. وهذا يمكن أن يخلق مسؤولية ضريبية كبيرة بالنسبة لك في الوقت الذي لا يمكنك فعلا بيع الأسهم الخاصة بك لدفع الضرائب إذا كنت تعمل لشركة التي أسهمها العادية زيادة مطردة في القيمة. 83 (ب) إلى الإنقاذ. الانتخاب 83 (ب) يحل هذه المسألة، بأناقة وببساطة. إنه نموذج ترسله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن صراحة أنه على الرغم من أنك لم تخزن مخزونك بعد، فإنك ترغب في أن تعامل كما لو كان لديك ملكية كاملة اعتبارا من تاريخ التمرين. (وهذا هو السبب، بالمناسبة، تحتاج فقط إلى تقديم 83 (ب) عند ممارسة خيارات الأسهم التي لم تستحق بعد.) وبالتالي، إذا كنت تمارس خيارات الأسهم الخاصة بك عندما تعادل القيمة السوقية العادلة سعر الممارسة، و 83 (ب) يترك لك مع أي التزام ضريبي حتى كنت فعلا بيع الأسهم الخاصة بك. سباق ضد 83 (ب) على مدار الساعة. هناك نوعان من القضايا العملية مع تقديم 83 (ب). لا يوجد مثل هذا النموذج على موقع مصلحة الضرائب. انها ليست هناك. والخبر السار هو أن معظم الشركات التي تسمح لموظفيها لممارسة خيارات الأسهم في وقت مبكر سوف توفر لك أيضا مع 83 (ب) النموذج، الذي يغطي الحقول والتوقيعات اللازمة. يمكن العثور على نموذج الانتخاب الخاص ب 83 (ب) عادة في وثيقة اتفاقية الخيار. هناك حد زمني. لديك 30 يوما من تاريخ التمرين للحصول على 83 (ب) نموذج الانتخابات الخاص بك إلى مصلحة الضرائب. ليس هناك فترة سماح. إذا كان هناك أي وقت مضى كان هناك وقت لإرسال نسخة مطبوعة عبر البريد المعتمد مع إيصال الإرجاع، وهذا هو عليه. كما هو الحال مع كل شيء المتعلقة بالضرائب، الوثائق هو صديقك. قرار ما إذا كان أو لم يكن في وقت مبكر ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك هو واحد معقدة، وربما لا يكون منطقيا في بعض الحالات. ومع ذلك، إذا كنت لا تقرر ممارسة في وقت مبكر، فقط تذكر: دائما ملف الخاص بك 83 (ب)! لا يقصد بهذه المقالة تقديم المشورة الضريبية، و ويالثفرونت لا تمثل بأي شكل من الأشكال أن النتائج الموصوفة هنا سوف يؤدي إلى أي نتيجة ضريبية معينة. وينبغي للمستثمرين المحتملين أن يتشاوروا مع مستشاري الضرائب الشخصيين فيما يتعلق بالآثار الضريبية على أساس ظروفهم الخاصة. ويالثفرونت لا تتحمل أية مسؤولية عن العواقب الضريبية على أي مستثمر من أي معاملة. عن المؤلف. آدم ناش، الرئيس التنفيذي لشركة ويالث فرونت، هو مؤيد مؤكد لتطوير المنتجات التي تتجاوز فائدة لإسعاد العملاء. انضم آدم إلى ويالثفرونت كمدير تنفيذي بعد فترة طويلة في غريلوك بارتنرز كمديرة تنفيذية. قبل غريلوك، كان نائب الرئيس لإدارة المنتجات في لينكيدين، حيث قام ببناء الفرق المسؤولة عن المنتجات الأساسية، وتجربة المستخدم، ومنصة والمتنقلة. وقد عقد آدم عددا من الأدوار القيادية في إيباي، بما في ذلك مدير إيباي إكسبريس، فضلا عن الأدوار الاستراتيجية والتقنية في أطلس فينشر، أنظمة المعاينة وأبل. آدم حاصل على ماجستير في إدارة الأعمال من كلية هارفارد للأعمال ودرجة البكالوريوس ودرجة الماجستير في علوم الكمبيوتر من جامعة ستانفورد. تحقق من خدمات ويالثفرونت. نحن نؤيد حساب خاضع للضريبة، إيرا، 401 (k)، و 529 خطط الادخار الكلية. على استعداد للاستثمار في مستقبلك؟ قد يعجبك ايضا. الوظائف ذات الصلة. واحدة من أهم القرارات الصعبة التي ستجعلها بعد أن تتنقل شركتك و هيليب؛ قبل بضع سنوات، وأنا كنت تقديم عرض عمل لمرشح في & هيليب؛ العديد من المديرين التنفيذيين الشباب تقلق بشأن اثار الضرائب عن طريق ممارسة الخيارات. ولكن، كينت وليامز، تأسيس & هيليب؛ في المرة القادمة يقدم لك شخص ما 100،000 خيار للانضمام إلى شركتهم، لا تحصل على متحمس جدا. & هيليب؛ المشاركات مميزة. الطريق إلى الكلية. اليوم يسرنا أن نعلن عن التخطيط الجامعي مع المسار. تبدو مألوفة؟ مما يتيح لك الحافة. ويالثفرونت مبنية على فلسفة أن الاستثمار السلبي هو مفتاح النجاح على المدى الطويل. ولكن نحن نحاول دائما للذهاب إلى أبعد الحدود لمساعدة محفظتك أداء أفضل. المعيار الجديد. ونحن نعتقد أن ليكون مستشارا آليا الحقيقية يجب أن تقدم على جميع الخدمات التي تحصل عليها من المستشار المالي الراقية التقليدية: إدارة الاستثمار والتخطيط وحلول التمويل الشخصي. لذلك عند اختيار المستشار الآلي المثالي، تحتاج إلى فهم اتساع & # 8212؛ أند كواليتي & # 8212؛ من حل كل مزود. احصل على مشاركات جديدة يتم تسليمها مباشرة إلى بريدك الوارد. انضم الى القائمة البريدية! مدعوم من هذا بلوق من قبل ويالثفرونت. يتم توفير المعلومات الواردة في هذه المدونة لأغراض إعلامية عامة، ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة في مجال الاستثمار. يتم تقديم أي روابط يتم تقديمها لمواقع الخادم الأخرى كمسألة ملائمة وليس المقصود منها أن تعني أن ويالثفرونت يؤيد أو يرعى أو يروج و / أو ينتمي إلى أصحاب أو المشاركين في تلك المواقع أو يؤيد أي معلومات تحتوي على تلك المواقع ، ما لم ينص صراحة على خلاف ذلك. ويالثفرونت قد نشر من وقت لآخر محتوى في هذه المدونة و / أو على هذا الموقع الذي تم إنشاؤه من قبل المساهمين المنتسبين أو غير المنتسبين. قد تشمل هذه المساهمين المساهمين في ويالثفرونت، والمستشارين الماليين الآخرين، والمؤلفين من طرف ثالث الذين يتم دفع رسوم من قبل ويالثفرونت، أو أطراف أخرى. ما لم يذكر خلاف ذلك، فإن محتوى هذه الوظائف لا يمثل بالضرورة وجهات النظر الفعلية أو آراء ويالثفرونت أو أي من موظفيها أو المديرين أو الموظفين. الآراء التي أعرب عنها المدونين الضيوف و / أو بلوق الذين تمت مقابلتهم هي بدقة خاصة بهم ولا تمثل بالضرورة تلك من ويالثفرونت. &نسخ؛ 2017 ويالثفرونت Inc. جميع الحقوق محفوظة. يرجى قراءة الإفصاحات القانونية الهامة حول هذه المدونة.
يكل فوريكس
سترايك تحديد الأسعار خيارات الأسهم