تاريخ منح خيارات الأسهم

تاريخ منح خيارات الأسهم

نشاط خيارات الأسهم غير عادية
ترادر فوريكس تيربيك ماليزيا
تداول الخيارات الأوروبية


سوبميكوردر جفوريكس خيارات الأسهم التجارية لقمة العيش المملكة المتحدة الخيارات الثنائية السماسرة استراتيجية استراتيجية الإصدار الجديد إدارة الإصدار واستراتيجية الإفراج ساب تراداكسا الفوركس

منحة. ما هو "منحة" المنحة هي إصدار قرار، مثل خيار الأسهم، للموظفين الرئيسيين بموجب خطة الأسهم. يمنح خيار الأسهم للموظف الحق في شراء عدد معين من أسهم أسهم الشركة بسعر محدد سلفا. ويطلق على هذا السعر سعر المنحة. عادة ما تكون هناك فترة انتظار قبل أن يتمكن الموظف من ممارسة خيارات الأسهم هذه. تراجع "منحة" ولا تقدم المنحة إلا للموظفين بعد عملهم في الشركة لفترة محددة من الزمن. ومن المعروف أيضا شراء خيار الأسهم كما ممارسة. لمزيد من التفاصيل حول منح خيار الأسهم ونصائح حول تحديد أفضل وقت لممارسة، وقراءة كنن المال "خطط خيار الأسهم الموظف". لماذا شراء الأسهم الخيار المنح؟ من وجهة نظر صاحب العمل، الفكرة وراء منح خيارات الأسهم هي إعطاء الموظفين حافزا لمواءمة مصالحهم مع مصالح المساهمين. في الماضي، ومع ذلك، تم تعيين بعض المنح الخيار الأسهم عند مستويات منخفضة أن المديرين التنفيذيين انتهى إثراء أنفسهم، وليس المساهمين. من وجهة نظر الموظف، منح خيار الأسهم هو فرصة لشراء الأسهم في الشركة انه أو انها تعمل بسعر أقل. وعادة ما يتم تحديد سعر المنحة على أنه سعر السوق وقت تقديم المنحة. من المستحسن أن يقوم الموظف بشراء خيار الأسهم إذا ارتفع سعر السوق للسهم: سعر المنحة لا يزال كما هو، وبالتالي فإن الموظف يشتري مخزنا بسعر أقل من القيمة السوقية. مؤهل مقابل غير المؤهلين الأسهم الخيار المنح. منح خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو). ويمكن نقلها إلى طفل أو مؤسسة خيرية، وفقا لسياسات الشركة المحددة. أما منح خيار األسهم غير المؤهلة فهي قابلة للخصم من قبل الشركة التي توفرها. وبما أن المنحة تقدم بسعر محدد، وعادة ما يكون أقل من القيمة السوقية لسهم الشركة، فإن الموظفين الذين يختارون الاستفادة من هذه الفرصة يدفعون ضريبة الدخل على الفرق بين هذين السعرين عند الشراء. ومن المهم ملاحظة أن الموظفين لا يخضعون للضرائب عندما يصبح الخيار متاحا لهم؛ بدلا من ذلك، يدفعون الضرائب فقط عند شراء خيار الأسهم. للحصول على تفاصيل تفصيلية لما يحدد خيار المخزون غير المؤهل وكيفية فرض ضرائب عليه، اقرأ خيارات الأسهم غير المؤهلة. منحة خيار الأسهم المؤهلة، والمعروفة أيضا باسم خيار الأسهم حافز (إسو)، مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية خاصة: لم يكن لديك لدفع ضريبة الدخل عند شراء خيار، وبدلا من ذلك دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع والخيار، أو الضرائب على الأرباح من خيار الأسهم. ومع ذلك، قد ال يتم تقديم المنحة بسعر أقل من القيمة السوقية، حيث إن الخيارات غير المؤهلة هي. كما أن هذا النوع من المنح أكثر خطورة، حيث يجب على الموظف أن يحتفظ بالخيار لفترة أطول من الوقت للتأهل لهذه المعاملة الضريبية. وعادة ما يتم تخصيص هذا النوع من المنح للموظفين ذوي المستوى الأعلى، ولا يمكن للشركة شطب المنحة كخصم ضريبي. لا يمكن نقل إسو إلى شخص أو كيان آخر، إلا من خلال الإرادة. لمعرفة المزيد حول كيفية عمل إسو وكيفية فرض ضرائب عليها، اقرأ مقدمة إلى خيارات الأسهم الحوافز. للحصول على دليل على كلا النوعين من خيارات الأسهم وكيفية التعامل مع كل، اقرأ أفضل الاستراتيجيات لإدارة خيارات الأسهم الخاصة بك.

تاريخ منح خيارات الأسهم خيارات الأسهم - تاريخ المنح (409A وما بعده) ويحكم قانون الولاية عندما تنشأ حقوق ملزمة قانونا. في فبراير 2013، نظرت محكمة المطالبات الاتحادية إلى قانون كاليفورنيا في سوتاردجا ضد الولايات المتحدة (2/27/2013) في اتخاذ القرار الأول ركز على تقييم مصلحة الضرائب لعقوبات 409A لخيارات الأسهم المخفضة. وأوضحت المحكمة على النحو التالي: "على الرغم من أن هذه القضية هي إحدى الضرائب الفيدرالية، فإن المحاكم تنظر" في البداية إلى قانون الدولة لتحديد الحقوق التي يتمتع بها دافعي الضرائب في الممتلكات التي تسعى الحكومة للوصول إليها ". دري ضد الولايات المتحدة، 528 الولايات المتحدة 49، 51 (1999) ". 2. "لا يعتبر إجراء الشركات الذي ينشئ الحق الملزم قانونا الذي يشكل الخيار كاملا حتى التاريخ الذي يكون فيه الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن شراؤها بموجب الخيار والحد الأدنى لسعر الممارسة ثابتة أو يمكن تحديدها، الأسهم وهوية مزود الخدمة ". في ظل القواعد الضريبية والمحاسبية العامة وفي التقاضي خيار الأسهم، "منحة" لخيار الأسهم عموما يتطلب اجتماع العقول التي تحدد، على الأقل، عدد الأسهم الخاضعة لخيار وسعر الممارسة. 3. "عادة، إذا كان الإجراء المؤسسي ينص على عرض فوري للمخزون للبيع لمقدم الخدمة، أو ينص على تاريخ معين الذي سيتم تقديم هذا العرض، وتاريخ منح الخيار هو تاريخ مثل هذا الإجراء المؤسسي إذا كان العرض يجب أن يتم على الفور، أو التاريخ المقدم كما تاريخ العرض، حسب الحالة ". وتشمل قواعد المحاسبة المقبولة عموما في فاسب المحاسبة على أساس الأسهم أسك 718-10-25-5 (مستنسخة بالكامل أدناه)، الذي يوفر إرشادات بشأن تحديد تاريخ منح الخيار للأغراض المحاسبية. وتنص هذه القاعدة على منح المانحين لخيارات افتراض تاريخ المنح عندما تحصل المنحة على موافقة الشركات في الحالات التالية: (1) أن الموظف الذي يحصل على الجائزة ليس لديه القدرة على التفاوض بشأن الجائزة و (2) الشروط والأحكام الرئيسية للجائزة هي يتوقع أن يتم إبلاغ جميع الموظفين الذين يحصلون على جوائز خلال فترة زمنية قصيرة نسبيا. 4 "ومع ذلك، يؤخذ في الاعتبار تأخير غير معقول في تقديم إخطار بهذا العرض إلى مقدم الخدمة على أنه يشير إلى أن الشركة شريطة أن يكون العرض في التاريخ اللاحق الذي يقدم فيه هذا الإشعار". انظر الملاحظة تحت رقم 3 إعادة الحاجة إلى نقل شروط الجائزة إلى المتلقي جائزة في غضون وقت قصير بعد حصولها على موافقة الشركات. مالحظة: عندما يكون تاريخ منح خيار غير مؤكد ألغراض المحاسبة المالية أو الضرائب، يجب النظر في الحصول على مذكرة قانونية لتوثيق القانون المعمول به وتقديم تقييم بناء على الحقائق ذات الصلة. ويوافق المدققون الماليون عموما على مثل هذا التقييم ويعتمدون عليه، وسيساعد على دعم معقولية المواقف الضريبية للشركة في حالة مراجعة حسابات مصلحة الضرائب. الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف. يمكن أن تكون خطة خيار أسهم الموظفين أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، كانت هذه الخطط بمثابة أداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين. في السنوات الأخيرة، أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. إن فهم طبيعة خيارات الأسهم والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي أمر أساسي لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن يكون مربحا. ما هو الخيار الأسهم الموظف؟ وخيار أسهم الموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة. يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط الشروط المحددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنحة، انتهاء الصلاحية، الانتصار وممارسة الرياضة. للبدء، عادة لا يمنح الموظفون الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد، ويعرفون أيضا تاريخ المنح. ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن في السنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم، مما يعني أن الموظف يعطى الحق في ممارسة 200 من 1،000 سهم منح في البداية. بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب، ويسمى أيضا عنصر الصفقة، والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب على خيارات أسهم الموظفين. كما يتضمن قانون الإيرادات الداخلية مجموعة من القواعد التي يجب على المالك اتباعها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو): والمنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل "تعويضا" ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا تم منح 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25 $، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 $. والعنصر التفاوضي على العقد هو (50 إلى 25 دولارا) × 100 = 500 2 دولار. نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100٪. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: والمنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لم يتم الإبلاغ عن أية أحداث خاضعة للضريبة أثناء التمرين. ومع ذلك، فإن عنصر المساومة في خيار أسهم الحوافز قد يؤدي إلى فرض ضريبة بديلة بديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100٪ منتهية). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، فلا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى. وعلى الرغم من أهمية توقيت استراتيجية خيار الأسهم، فإن هناك اعتبارات أخرى ينبغي اتخاذها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب أن يكون الموظف حذرا من المراكز المركزة على أسهم أي شركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 في المائة (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة في استثمار نسبة أكبر من محفظتك في شركتك الخاصة، فإنه ببساطة أكثر أمنا للتنويع. استشارة أخصائي مالي و / أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الحد الأدنى. من الناحية النظرية، الخيارات هي طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة أكثر من تقديمهم للمشاركة في الأرباح؟ بيد أنه من الناحية العملية، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب على هذه الصكوك معقدين جدا. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. الآثار الضريبية من الأسهم الخيار باكداتينغ. وفي حين أن تركيز لجنة الأوراق المالية والبورصات يركز على الممارسات المحاسبية غير السليمة والإفصاحات، وبالتالي تنتهك قوانين الأوراق المالية، فإن أحد النتائج الرئيسية التي لم يتم استكشافها بعد للفضيحة ينطوي على ضرائب مرهقة على أولئك الذين حصلوا على هذه الخيارات. في الأساس، خيار الأسهم هو حق عقد لشراء كمية من الأسهم بسعر محدد لفترة من الزمن. على سبيل المثال، إذا كان السهم يساوي 10 دولارات للسهم الواحد، فإن خيار الأسهم قد يمنح أحد الخيارات حق شراء 1،000 $ سهم بسعر 10 $ للسهم لمدة 5 سنوات. إذا ارتفع السهم إلى 11 $ للسهم، يمكن للحامل ممارسة الخيار، ودفع 10 $ / سهم للحصول على الأسهم، ثم يستدير وبيعه ل 11 $ / سهم، وكسب $ 1 / حصة في الربح ($ 1000 في المجموع). إذا انخفض السهم إلى ما دون 10 $ / سهم، فإن السهم سيكون "تحت الماء". وبالتالي، فإن الخيار لن يمارس، لأن سعر السهم أقل من تكلفة ممارسة الخيار. وخلافا لسوء الحظ في الملاجئ الضريبي للشركات التي غالبا ما تنطوي على التلاعب معقدة من الصفقة لتحقيق النتائج الضريبية التي تتعارض مع الواقع الاقتصادي للصفقة، والخيار الأسهم النسخ الخلفي هو جهاز الخام نسبيا: شركة مجرد تغيير التاريخ الذي كان خيار الأسهم منحت بالفعل إلى وقت سابق عندما كان سعر السهم أقل. وهكذا، يصبح الخيار "في المال"، وهذا يعني أن هناك ربحا مبنيا على المخزون الأساسي، في تاريخ المنح. وفي بعض الحالات، تم تغيير تاريخ التمرين، بدلا من تاريخ المنح، إلى تاريخ سابق لتحويل الدخل العادي إلى مكاسب رأسمالية. وبصفة عامة، اختارت الشركات التي تشارك في صفقة تقليدية للرسم البياني تاريخا عندما كان سعر السهم عند نقطة منخفضة واختر تاريخا مؤاتيا كتاريخ المنح. حددت بعض الشركات تاريخ المنح في أدنى نقطة ضمن نافذة لمدة 30 يوما تنتهي في تاريخ المنح الفعلي، مما يكفل عمليا خيار سعر السوق أدناه. وفي حالات أخرى، عندما تعتقد الشرکة أن مخزوناتھا ستزداد بشکل کبیر في القیمة بناء علی حدث مستقبلي، یتم منح الخیارات قبل الحدث المواتي مباشرة. وهذا ما يسمى "الربيع تحميل" خيارات الأسهم. وهناك نوع آخر من النسخ الخلفي يحدث عندما تعلن الشركة أخبارا سيئة قد تؤدي إلى خفض سعر سهمها مؤقتا. تنتظر الشركة حتى ينخفض ​​السهم، ثم يصدر الخيارات عند نقطة منخفضة في سعر السهم. وتسمى هذه الممارسة "التهرب من رصاصة". لتوضيح تأثير خيارات الترقيم، النظر مايك الذي عرضت وظيفة الرئيس التنفيذي لشركة أسم شركة، وهي شركة عامة، في 1 سبتمبر، عندما الأسهم أسم تبلغ 20 $ / سهم. وكجزء من تعويضه، يقدم مايك راتبا قدره 000 000 1 دولار و 000 000 1 سهم من الأسهم التي ستستحق فورا. ويوافق مجلس الإدارة على حزمة التعويضات في الأول من نوفمبر / تشرين الثاني، عندما تبلغ قيمة سهم أسم 30 دولارا للسهم. ملاحظة: تاريخ منح خيار الأسهم هو عادة التاريخ الذي يوافق المجلس على المنحة، وبالتالي، فإن سعر الخيار في تاريخ المنحة هو الآن 30 $ / سهم. ومع ذلك، من خلال التراجع عن تاريخ المنحة حتى التاريخ الذي عرض مايك خيارات الأسهم (1 سبتمبر)، يتم تخفيض سعر الخيار إلى 20 $ / سهم ومايك يتلقى مكاسب مدمجة على "انتشار" بين سعر التمرين والعادلة القيمة السوقية للسهم 10 $ / سهم أو 10،000،000 $. على افتراض أن أسم عززت الخيارات الأسهم إلى 1 سبتمبر، ما هي العواقب الضريبية لشركة مايك والشركة؟ إيرك سيك. وتنص المادة 162 (م) على أنه يجوز للمؤسسة العامة أن تطالب باقتطاع ضريبي للتعويض الذي يدفع لرئيسها التنفيذي وأربعة من المديرين التنفيذيين الآخرين ذوي الأجر الأعلى، ولكن فقط إذا استوفيت الشروط الصارمة. ولا يجوز أن يتجاوز الراتب المدفوع 000 000 1 دولار، باستثناء التعويض القائم على الأداء، مثل خيارات الأسهم، شريطة أن يكون سعر التمرين مساويا أو يتجاوز القيمة السوقية العادلة اعتبارا من تاريخ المنح. في مثالنا، إيرك ثانية. 162 (م) قد انتهكت منذ تلقى مايك خيارات الأسهم بسعر ممارسة 20 $ / سهم عندما كان سهم أسمي بقيمة 30 $ / سهم. ولذلك، لا يجوز لشركة أسم خصم تعويض مايك الذي يزيد عن الراتب الذي يبلغ 000 000 1 دولار، وهو ما قد يتسبب في إعادة بيان الدخل بمبلغ 000 000 10 دولار. أيضا، مايك لديه دخل عادي في تاريخ ممارسة الخيارات ويمكن أن تخضع لقواعد أشد بكثير بموجب إيرك Sec.409A بدلا من ذلك (نوقشت أدناه). إيرك سيك. 409A، بعد فضيحة إنرون، ويستهدف خطط التعويض المؤجلة، بما في ذلك الخيارات في المال الممنوحة قبل أكتوبر 2004 واستحقاقها بعد 31 ديسمبر 2004. إذا إيرك ثانية. 409A ينطبق، يتم فرض ضريبة على مايك على انتشار (10،000،000 $) في الوقت الذي سترة خياراته سترة، وليس عندما يمارس لهم. في مثالنا، خيارات مايك المخولة على الفور، حتى انه كان مدين 10،000،000 $ في الدخل العادي في تاريخ حصوله على منحة الأسهم. ولكن هذا ليس كل شيء. انتهاك إيرك ثانية. 409A تفرض عقوبة بنسبة 20٪ من ضريبة المبيعات بالإضافة إلى ضريبة الدخل المباشرة، بالإضافة إلى الفائدة (حاليا حوالي 9٪ سنويا، بالإضافة إلى 1٪ في السنة عقوبة الفائدة)، وربما عقوبة ذات صلة بالدقة بنسبة 20٪ إضافية! ملاحظة: لدى مصلحة الضرائب مبادرة جديدة (إر 2007-30) تسمح لأرباب العمل بدفع الضرائب الإضافية التي يتكبدها موظفو الرتب والملفات بسبب إعادة تصنيف أسهم الشركة خلال عام 2006. وتعتزم مصلحة الضرائب برنامج الحد من أعباء الامتثال على الموظفين الذين ليسوا من المطلعين على الشركات مع تحصيل الضرائب الإضافية المستحقة. وبموجب مبادرة مصلحة الضرائب، لن يقوم أصحاب العمل بالإبلاغ عن الضرائب الإضافية على الموظف W-2 ولن يكون الموظف ملزما بدفع الضرائب الإضافية. يجب على أصحاب العمل تقديم إخطار النية للمشاركة في البرنامج بحلول 28 فبراير 2007. (تحقق لمعرفة ما إذا كان قد تم تمديد المبادرة). عندما يتم إصدار خيار الأسهم حافز ("إسو") تحت إيرك ثانية. 422، لا يدفع الموظف ضرائب في تاريخ المنح أو التمارين، على الرغم من أنه يخضع للضريبة الدنيا البديلة على الفارق بمجرد ممارسة الخيار. إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد تاريخ ممارسة الرياضة وبعد سنتين من تاريخ المنحة، فإنه يحق له على المدى الطويل معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية من 15٪ على انتشار. ومع ذلك، تنتهك الخيارات المتوفرة في المال قواعد إسو بموجب إيرك سيك. 422، وهو ما يعني أن خيارات الأسهم خاضعة للضريبة كدخل عادي في تاريخ ممارسة الرياضة، ويتعين على صاحب العمل أن يحجب ضريبة الدخل وضرائب المرتبات على الدخل الذي يتقاضاه الموظف، بما في ذلك العقوبات المفروضة على عدم الاستقطاع. هناك نوعان من المزايا الضريبية المحتملة في هذا المخطط: أولا، في وقت سابق من تاريخ ممارسة الرياضة، وكلما سيتم التوصل إلى فترة 12 شهرا عاجلا لمعدل أرباح رأس المال على المدى الطويل مواتية 15٪. وباإلضافة إلى ذلك، وباختيار تاريخ ممارسة يكون فيه السهم منخفض القيمة، تحول السلطة التنفيذية الدخل العادي المحتمل إلى مكاسب رأسمالية. إليك الطريقة: السيناريو الأول: افترض أن مايك يتلقى 100 ألف خيار في 1 يناير 2006 مع سعر تمرين قدره 20 $ / سهم ويمارسها في 1 يوليو 2006 عندما يكون السهم بقيمة 50 $ / سهم. سوف مايك لديها 3،000،000 $ من الدخل العادي في تاريخ ممارسة الرياضة (100،000 × انتشار 30 $ / سهم). السيناريو الثاني: إذا أسم يعيد تاريخ التمرين إلى 1 يناير عندما كان السهم بقيمة 25 $ / سهم، يتم تخفيض الدخل العادي مايك إلى 500،000 $، لأن انتشار هو الآن فقط 5 $ / سهم. نفترض أنه في 2 يناير من السنة التالية، الأسهم أسم تبلغ 55 $ / سهم، ومايك تبيع الأسهم. السيناريو الأول: سوف يدفع مايك ضرائب على 3،000،000 دولار من الدخل العادي (يخضع للضريبة بنسبة 35٪ كحد أقصى فيدرالية) وسيكون له 500،000 $ من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل في السنة التالية (تخضع للضريبة على معدلات الدخل العادية)، حيث ارتفع السهم 10 $ / حصة منذ تاريخ ممارسة الرياضة (100،000 × 5 / حصة = 500،000 $). السيناريو الثاني: سوف يكون مايك 500،000 $ من الدخل العادي، ولكن سوف تتلقى 3500000 $ تخضع للضريبة على معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، لأنه باع الأسهم أكثر من 12 شهرا من تاريخ منح الخيارات. الدرس: باكداتينغ تاريخ ممارسة الرياضة، بدلا من تاريخ المنحة، ويوفر الموظف مع فائدة ضريبية مزدوجة ولا يعمل بعيدا عن إيرك سيكس. 162 (m)، 409A، أو قواعد إسو تحت إيرك سيك. 422، لأن هذه الأحكام مدونة تعالج الخيارات في المال في تاريخ المنحة، وليس ممارسة. لا تظهر فضيحة التراجع عن خيار الأسهم أي علامات على التراجع، وقد يعطى التاريخ الجديد المكتشف من تاريخ ممارسة الرياضة للشركات الأمريكية عين سوداء أخرى. نتوقع إرس لمتابعة بقوة هذا الغش لأنه يصل إلى الاحتيال الضريبي والتهرب، نقية وبسيطة، وسهلة نسبيا لإثبات.
فهم خيارات الفوركس
خيارات الأسهم نايك