خيارات الأسهم 8949

خيارات الأسهم 8949

ثايفوركسشول بانتيب
خيارات الأسهم مقابل رسوس
الخيارات الثنائية سوق الأسهم


تداول الفوركس على الانترنت مينوروت هوكوم الإسلام استشارات استراتيجية التداول خيارات انتهاء صلاحية خيارات التداول نحن وسطاء للخيارات الثنائية أفضل 100 التجار الخيار دعم ومقاومة مؤشر الفوركس المصنع

خيارات الأسهم 8949 بموجب خطة الخيار 423 الأسهم الأسهم، لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم. دخلك أو خسارتك هي الفرق بين المبلغ الذي دفعته للسهم (سعر الخيار) والمبلغ الذي تتلقاه عند بيعه. وعليك عموما التعامل مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية، ولكن قد يكون لديك أيضا دخل عادي للإبلاغ. يجب عليك حساب هذا البيع والإبلاغ عنه في إقراراتك الضريبية. لقد أشرت إلى أنك تلقيت نموذج 1099-B، عائدات من وسيط ومعاملات تبادل المقايضة. يجب عليك الإبلاغ عن جميع المعاملات 1099-B في الجدول D (النموذج 1040)، أرباح رأس المال والخسائر، وقد تحتاج إلى استخدام نموذج 8949، المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية. وهذا صحيح حتى لو لم يكن هناك مكاسب رأسمالية صافية تخضع للضريبة. يجب عليك أولا تحديد ما إذا كنت تستوفي فترة الحجز. تستوفي شرط فترة الحجز إذا كنت لا تبيع الأسهم حتى نهاية: فترة 1 سنة بعد نقل السهم لك، وفترة السنتين بعد منح الخيار. إذا استوفيت شرط فترة الحجز: يمكنك عموما التعامل مع بيع الأسهم كما يؤدي إلى كسب رأس المال أو الخسارة. قد يكون لديك دخل عادي إذا كان سعر الخيار أقل من القيمة السوقية العادلة للمخزون (فمف) في الوقت الذي تم فيه منح الخيار. إذا لم تستوف شرط فترة الحجز: إن الدخل العادي الذي يجب عليك اإلبالغ عنه في سنة البيع هو المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز القيمة الدفترية للسهم عند الشراء) أو االستحقاق، إذا كان الحقا (سعر العملية. تعامل أي مكسب أو خسارة إضافية كأرباح أو خسائر رأسمالية. إذا كنت تستوفي شرط فترة الحجز ولكن سعر ممارسة الخيار أقل من فمف من الأسهم في الوقت الذي تم منح الخيار: يتم الإبلاغ عن الدخل العادي (الأجور) في السطر 7 من النموذج 1040، ضريبة الدخل الفردي الأمريكي، أيهما أقل من (1) المبلغ الذي من خلاله فمف الأسهم في تاريخ المنحة يتجاوز سعر الخيار أو (2) المبلغ بمقدار والتي فمف الأسهم في تاريخ البيع أو التصرف الأخرى يتجاوز سعر الخيار. يجب على صاحب العمل أن يبلغ عن الدخل العادي لك كأجر في المربع 1 من النموذج W-2، والأجور والضرائب. إذا لم يقدم لك صاحب العمل) أو صاحب العمل السابق (استمارة W-2، أو إذا كان النموذج W-2 ال يتضمن الدخل الوارد في اإلطار 1، يجب عليك أن تبلغ عن الدخل كأجور في السطر 7 من النموذج) 1040 لسنة البيع أو التصرف الأخرى. إذا كان كسبك أكثر من المبلغ الذي تبلغ عنه كدخل عادي، فإن المبلغ المتبقي هو مكسب رأسمالي تم الإبلاغ عنه في الجدول D (النموذج 1040)، وإذا كان ذلك مطلوبا، في النموذج 8949. إذا لم تلب شرط فترة التملك وقمت ببيع السهم بأقل من المبلغ الذي دفعته مقابله، فإن فقدتك خسارة رأسمالية ولكنك لا تزال تملك دخل عادي. يجب أن تتلقى نموذج 3922، نقل المخزون المكتسب من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 (ج)، من صاحب العمل الخاص بك عندما يكون صاحب العمل قد سجلت أول نقل الملكية القانونية من الأسهم التي حصلت عليها وفقا لممارسة الخيار الخاص بك. هذا النموذج سوف يساعدك في تتبع فترة عقد الخاص بك، وتحديد أساس التكلفة الخاصة بك عن الأسهم التي تم شراؤها من خلال الخطة المؤهلة الخاصة بك. تعليمات النموذج 8949 (2017) المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية. أما مراجع الأقسام فهي مدونة الإيرادات الداخلية ما لم يذكر خلاف ذلك. تعليمات النموذج 8949 - المواد التمهيدية. التطورات المستقبلية. للحصول على أحدث المعلومات حول التطورات المتعلقة النموذج 8949 وتعليماته، مثل التشريعات التي سنت بعد نشرها، انتقل إلى IRS.gov/Form8949. استبعاد المكاسب الناتجة عن تحويل أصول منطقة التمكين. وانتهت فترة االنتخابات الخاصة باالنتقال إلى أصول منطقة التمكين لعام 2017. تعليمات عامة. نموذج ملف 8949 مع الجدول D للعودة كنت تقديم. ويشمل هذا الجدول D من النماذج 1040 و 1041 و 1065 و 1065-B و 8865 و 1120 و 1120 S و 1120-C و 1120-F و 1120-فسك و 1120-H و 1120-إيك-ديسك و 1120-L و 1120- ند، 1120-بيسي، 1120-بول، 1120-ريت، 1120-ريك، 1120-سف، وبعض النماذج 990-T. أكمل النموذج 8949 قبل إكمال السطر 1 ب أو 2 أو 3 أو 8 ب أو 9 أو 10 من الجدول د. الغرض من النموذج. استخدم النموذج 8949 للإبلاغ عن المبيعات وتبادل الأصول الرأسمالية. نموذج 8949 يسمح لك و إرس التوفيق بين المبالغ التي أبلغت لك و إرس على نماذج 1099-B أو 1099-S (أو بيانات بديلة) مع المبالغ التي تقرير على عودتك. إذا تلقيت النموذجين 1099-B أو 1099-S (أو البيانات البديلة)، فقم دائما بالإبلاغ عن العائدات (سعر البيع) الموضح في النموذج (أو العبارة) في العمود (د) من النموذج 8949. إذا كان النموذج 1099-B بيان) أن التكلفة أو أي أساس آخر تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب، ودائما الإبلاغ عن الأساس المبين في هذا النموذج (أو بيان) في العمود (ه). وإذا احتاج الأمر إلى أي تصحيح أو تعديل لهذه المبالغ، ضعها في العمود (ز). راجع كيفية إكمال النموذج 8949 والأعمدة (f) و (g)، للحصول على تفاصيل حول هذه التعديلات لاحقا. إذا تم الإبلاغ عن جميع النماذج 1099-B (أو جميع البيانات البديلة) التي تلقيت أساس العرض إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإذا لم تكن هناك حاجة إلى تصحيح أو تعديل، فقد لا تحتاج إلى تقديم نموذج 8949. راجع استثناء 1 بموجب التعليمات الخاصة بالخط 1. إذا تلقيت جدول A إلى النموذج 8971 للممتلكات والجزء 2، يشير العمود C من الجدول أ إلى أن الخاصية زادت التزام ضريبة العقارات، سوف يطلب منك الإبلاغ عن أساس يتفق مع القيمة النهائية للضريبة العقارية للممتلكات المبلغ عنها في الجزء 2، العمود هاء من الجدول الزمني. انظر الجدول أ لتشكيل التقارير على أساس متسق 8971 تحت العمود (ه) -Cost أو أساس آخر، في وقت لاحق، للحصول على مزيد من المعلومات حول الإبلاغ على أساس ثابت والمبلغ الذي سوف يقدم تقريرا على نموذج 8949. يستخدم الأفراد النموذج 8949 للإبلاغ: إن بيع أو تبادل أصل رأسمالي لم يتم الإبلاغ عنه في شكل أو جدول آخر، الأرباح من التحويلات غير الطوعية (بخلاف الخسائر أو السرقة) من الأصول الرأسمالية غير المستخدمة في تجارتك أو نشاطك التجاري، الديون المعدومة غير التجارية، و. انعدام الأمن. إذا كنت تقوم بإيداع عائد مشترك، أكمل العديد من النسخ من النموذج 8949 كما تحتاج إلى الإبلاغ عن جميع المعاملات الخاصة بك وزوجتك. أنت وزوجتك قد تسرد المعاملات الخاصة بك على أشكال منفصلة أو يمكنك الجمع بينهما. ومع ذلك، يجب تضمين على الجدول D الخاص بك المجاميع من جميع أشكال 8949 لك ولزوجتك. الشركات والشراكات. وتستخدم الشركات والشراكات النموذج 8949 للإبلاغ عن: إن بيع أو تبادل أصل رأسمالي لم يتم الإبلاغ عنه في شكل أو جدول آخر، الديون غير التجارية، أرباح رأس المال غير الموزعة طويلة الأجل من النموذج 2439، و. انعدام الأمن. كما تستخدم الشركات النموذج 8949 للإبلاغ عن حصتها من الربح أو (الخسارة) من الشراكة أو العقارات أو الثقة. وبالنسبة للشركات والشراكات التي تستوفي معايير معينة، تم تقديم استثناء لبعض المتطلبات العادية لاستكمال النموذج 8949. انظر الحكم الخاص لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية، وغيرها من الكيانات المؤهلة بموجب تعليمات السطر 1. تستخدم المؤسسات والأمانات النموذج 8949 للإبلاغ: إن بيع أو تبادل أصل رأسمالي لم يتم الإبلاغ عنه في شكل أو جدول آخر، الديون المعدومة غير التجارية، و. انعدام الأمن. استخدم الجدول D للأغراض التالية. لتحديد إجمالي الربح أو (الخسارة) من المعاملات المبلغ عنها في النموذج 8949. للإبلاغ عن مكسب من النموذج 6252 أو الجزء الأول من النموذج 4797. للإبلاغ عن ربح أو (خسارة) من النموذج 4684 أو 6781 أو 8824. للإبلاغ عن توزيعات أرباح رأس المال التي لم يتم الإبلاغ عنها مباشرة في النموذج 1040، السطر 13 (أو توزيعات أرباح رأس المال المتصلة بشكل فعال والتي لم يتم الإبلاغ عنها مباشرة في النموذج 1040NR، السطر 14). للإبلاغ عن خسارة رأس المال المرحل من السنة الضريبية السابقة إلى السنة الضريبية الحالية. للإبلاغ عن حصتك من ربح أو (خسارة) من شراكة، S شركة، العقارات، أو الثقة. (ومع ذلك، تقوم الشركات بالإبلاغ عن هذا النوع من الربح أو (الخسارة) في النموذج 8949.) للإبلاغ عن معاملات معينة لا يتعين عليك الإبلاغ عن النموذج 8949، مثل المعاملات التي تم الإبلاغ عنها لك في نموذج 1099-B (أو بيان بديل) تظهر الأساس الذي تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية والتي ليس لديك أي تعديلات عليها، كما هو موضح تحت استثناء 1، في وقت لاحق. كما يستخدم الأفراد والممتلكات والثقة الجدول دال للإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل غير الموزعة من النموذج 2439. راجع التعليمات الخاصة بالجدول "د" الذي تقوم بتقديمه للحصول على معلومات تفصيلية حول مواضيع أخرى، بما في ذلك ما يلي. الأشكال الأخرى التي قد تضطر إلى تقديمها. تعريف الأصول الرأسمالية. الإبلاغ عن توزيعات الأرباح الرأسمالية، أرباح رأس المال غير الموزعة، بيع منزل رئيسي، بيع أصول رأسمالية محتفظ بها للاستعمال الشخصي، أو بيع مصلحة شراكة. خسائر رأسمالية، خسائر غير قابلة للتخفيض، وخسائر من مبيعات غسيل. التجار في الأوراق المالية. الربح أو الخسارة من الخيارات. ديموتواليزاشيون من شركات التأمين على الحياة. استبعاد أو زيادة الأرباح من بيع الأسهم المؤهلة الأعمال الصغيرة. أي تحول آخر في الربح، مثل الربح من بيع الأوراق المالية المتداولة في البورصة. استبعاد الربح من بيع أو تبادل أصول منطقة العاصمة أو أصول المجتمع المؤهل. بعض البنود الأخرى التي تحصل على معاملة خاصة. قواعد الإبلاغ الخاصة للشركات والشراكات والممتلكات، والثقة في بعض الحالات. لمزيد من المعلومات حول الإبلاغ عن النماذج 6252 و 4797 و 4684 و 6781 و 8824، راجع التعليمات الخاصة بهذه النماذج. انظر حانة. 544 أند بوب. 550 لمزيد من التفاصيل. الأساس وحفظ السجلات. الأساس هو مقدار الاستثمار الخاص في الممتلكات لأغراض الضرائب. أساس الممتلكات التي تشتريها هو عادة تكلفتها. يجب أن تعرف أساسك لمعرفة أي ربح أو (خسارة) من بيع العقار أو التصرف فيه. يجب أن تحتفظ بسجلات دقيقة تظهر الأساس، وإذا كان ذلك ممكنا، أساس تعديل الممتلكات الخاصة بك. يجب أن تظهر السجلات الخاصة بك سعر الشراء، بما في ذلك العمولات. الزيادات إلى الأساس، مثل تكلفة التحسينات؛ وتنخفض إلى الأساس، مثل الاستهلاك، والتوزيعات غير الموزعة على الأسهم، وتقسيم الأسهم. لمزيد من المعلومات حول الأساس، راجع العمود (ه) -Cost أو أساس آخر، في وقت لاحق، وهذه المنشورات. حانة. 550، إيرادات ومصروفات الاستثمار (بما في ذلك الأرباح والخسائر الرأسمالية). حانة. 551، أساس الأصول. إذا فقدت أو لم تحتفظ بسجلات لتحديد أساسك في الأوراق المالية، اتصل الوسيط للحصول على المساعدة. إذا تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل)، فقد يكون الوسيط قد أبلغ عن أساسك لهذه الأوراق المالية في المربع 1e. و إرس شركاء مع الشركات التي تقدم نموذج 8949 البرمجيات التي يمكن استيراد الصفقات من العديد من شركات الوساطة وبرامج المحاسبة التي يمكن أن تساعدك على تتبع الأساس المعدل الخاص بك في الأوراق المالية. لمعرفة المزيد، انتقل إلى IRS.gov/efile. على المدى القصير أو الطويل. افصل أرباحك وخسائرك الرأسمالية وفقا للمدة التي كنت تملكها أو تملكها. فترة الاحتفاظ بالأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل هي سنة واحدة أو أقل. قم بالإبلاغ عن هذه المعاملات في الجزء الأول من النموذج 8949 (أو السطر 1 أ من الجدول D إذا كان يمكنك استخدام استثناء 1 بموجب التعليمات الخاصة بالنموذج 8949، السطر 1). إن فترة عقد الأرباح والخسائر الرأسمالية طويلة الأجل تزيد عن سنة واحدة. قم بالإبلاغ عن هذه المعاملات على الجزء الثاني من النموذج 8949 (أو السطر 8 أ من الجدول D إذا كان يمكنك استخدام الاستثناء 1 بموجب التعليمات الخاصة بالنموذج 8949، السطر 1). لتحديد فترة الحجز، ابدأ بالاعتماد على اليوم الذي تلقيت فيه العقار وتضمن اليوم الذي تم التخلص منه. بشكل عام، إذا قمت بالتخلص من الممتلكات التي حصلت عليها عن طريق الميراث، والإبلاغ عن التصرف باعتباره مكسب طويل الأجل أو (خسارة) بغض النظر عن متى كنت تحتفظ الممتلكات. ويجب معاملة الديون المعدومة غير التجارية على أنها خسارة رأسمالية قصيرة الأجل. انظر حانة. 550 لما يعتبر مؤشرا للديون المعدومة غير التجارية وكيفية إدخاله في الجزء الأول من النموذج 8949. إذا تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل) للمعاملة، فقد يساعدك المربع 2 في تحديد ما إذا كانت مكاسبك (أو خسائرك) قصيرة أو طويلة الأجل أو خاضعة لقواعد خاصة. إذا كان المربع 2 فارغا وكان الرمز X في المربع "خانة الاختيار القابلة للتطبيق على النموذج 8949" بالقرب من أعلى النموذج 1099-B، لا يعرف الوسيط ما إذا كان مكسبك أو (خسارة) قصير الأجل أو طويل الأجل. استخدام السجلات الخاصة بك لتحديد ما إذا كان المكسب الخاص بك أو (الخسارة) قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. أرباح الشركة وخسائرها من الشراكات أو العقارات أو الصناديق الاستئمانية. الإبلاغ عن حصة الشركة من الأرباح والخسائر الرأسمالية من الاستثمارات في الشراكات أو العقارات أو الصناديق الاستئمانية في الجزء المناسب من النموذج 8949. الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل أو (خسارة) في الجزء الأول (مع تحديد المربع ج) وصافي المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أو (الخسارة) من الجزء الثاني (مع تحديد المربع واو). في العمود (أ)، أدخل "من الجدول K-1 (النموذج 1065)" من الجدول K-1 (النموذج 1065-B) أو "من الجدول K-1 (النموذج 1041)"، أيهما ينطبق؛ أدخل المكسب أو (الخسارة) في العمود (ح)؛ وترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة. إذا تم استلام أكثر من جدول K-1، فأبلغ كل منها في صف منفصل. تضمين معلومات تعريف إضافية، مثل "الشراكة X." تقريب إلى دولار كامل. يمكنك تقريب سنتا إلى دولار كامل على نموذج 8949. إذا كنت لا جولة إلى دولار كامل، جولة جميع المبالغ. للتراجع، انخفاض كميات أقل من 50 سنتا وزيادة الكميات فوق 49 سنتا إلى الدولار المقبل. على سبيل المثال، يصبح $ 1.49 $ 1 و $ 1.50 يصبح $ 2. تعليمات محددة. الإبلاغ عن المكاسب والخسائر القصيرة الأجل في الجزء الأول. الإبلاغ عن المكاسب والخسائر الطويلة الأجل في الجزء الثاني. أدخل جميع المبيعات وتبادل الأصول الرأسمالية، بما في ذلك الأسهم والسندات والعقارات (إذا لم يتم الإبلاغ عنها في السطر 1 أ أو 8 أ من الجدول د أو على النموذج 4684، 4797، 6252، 6781، أو 8824). قم بتضمين هذه المعاملات حتى لو لم تتلق نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل) للمعاملة. ومع ذلك، إذا كان العقار الذي قمت ببيعه هو منزلك الرئيسي، راجع بيع منزلك في تعليمات الجدول د (النموذج 1040). أدخل تفاصيل كل معاملة في صف منفصل (ما لم ينطبق عليك أحد الاستثناءات للإبلاغ عن كل معاملة على صف منفصل موصوف لاحقا). استخدام جزء منفصل واحد لكل نوع من المعاملات قصيرة الأجل الموضحة في النص لأحد المربعات (A أو B أو C) في الجزء العلوي من الجزء الأول. تضمين كل معاملات الجزء الأول فقط الموضحة في النص ل مربع تحقق (A، B، أو C). حدد مربع واحد فقط في كل جزء من الجزء الأول. على سبيل المثال، إذا قمت بتحديد خانة الاختيار A في جزء واحد واحد، قم بتضمين ذلك الجزء الأول المعاملات القصيرة الأجل التي تم إبلاغك بها في بيان يوضح الأساس الذي تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. أكمل العديد من النسخ من الجزء الأول كما تحتاج إلى الإبلاغ عن جميع المعاملات من كل نوع (A، B، أو C). إذا تلقيت نموذج 1099-B للمعاملة، قد يساعدك مربع الاختيار "تطبيق مربع الاختيار على نموذج 8949" بالقرب من الجزء العلوي من هذا النموذج على تحديد المربع للتحقق من الجزء الأول حيث يمكنك الإبلاغ عن تلك المعاملة. قد يخبرك بيان بديل تحصل عليه بدلا من النموذج 1099-B أيضا المربع الذي تريد التحقق منه. راجع تقرير عن الجزء الأول مع المربع ألف جميع المعاملات قصيرة الأجل التي تم إبلاغك بها في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل) مع مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر ما لم يشير البيان إلى أن المبلغ لم يبلغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كان كشفك يوضح التكلفة أو أي أساس آخر ولكنه يشير إلى أنه لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا لم يتم تحديد المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع B أدناه. إذا لم تكن بحاجة إلى إجراء أي تعديلات على أساس أو نوع المكاسب أو (الخسائر) التي تم إبلاغك بها في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل) أو إلى مكاسبك أو (خسائرك) لأي معاملات كان أساسها (التي يتم الإبلاغ عنها عادة في النموذج 8949 مع المربع "أ")، فلن تضطر إلى تضمين تلك المعاملات في النموذج 8949. بدلا من ذلك، يمكنك الإبلاغ عن معلومات موجزة لتلك المعاملات مباشرة في الجدول D. لمزيد من المعلومات، راجع إكسبتيون 1، في وقت لاحق. تقرير عن الجزء الأول مع المربع ب فحص جميع المعاملات قصيرة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) دون مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر أو تبين أن التكلفة أو أي أساس آخر لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب . إذا كان كشفك يوضح أن التكلفة أو أي أساس آخر للمعاملة قد تم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا تم فحص المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع أ. تقرير عن الجزء الأول مع المربع C فحص كافة المعاملات قصيرة الأجل التي لا يمكنك خانة الاختيار أ أو ب لأنك لم تتلقى نموذج 1099-B (أو بيان بديل). استخدم الجزء الثاني منفصل لكل نوع من المعاملات طويلة الأجل الموصوفة في النص لأحد المربعات (D أو E أو F) في الجزء العلوي من الجزء الثاني. قم بتضمين كل معاملات الجزء الثاني فقط الموضحة في النص للمربع الذي تقوم بالتحقق منه (D أو E أو F). حدد مربع واحد فقط في كل جزء من الجزء الثاني. على سبيل المثال، إذا قمت بتحديد خانة الاختيار D في جزء واحد من الجزء الثاني، قم بتضمين ذلك المعاملات الطويلة الأجل التي تم إبلاغك بها في الجزء الثاني فقط على بيان يوضح الأساس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. أكمل العديد من نسخ الجزء الثاني كما تحتاج إلى الإبلاغ عن جميع المعاملات من كل نوع (D، E، أو F). إذا تلقيت نموذج 1099-B للمعاملة، قد يساعدك مربع الاختيار "تطبيق قابل للتطبيق على نموذج 8949" بالقرب من الجزء العلوي من هذا النموذج على تحديد المربع للتحقق من الجزء الثاني حيث يمكنك الإبلاغ عن تلك المعاملة. قد يخبرك بيان بديل تحصل عليه بدلا من النموذج 1099-B أيضا المربع الذي تريد التحقق منه. تقرير عن الجزء الثاني مع المربع D فحص جميع المعاملات طويلة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) مع مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر ما لم يشير البيان إلى أن المبلغ لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب. إذا كان كشفك يوضح التكلفة أو أي أساس آخر ولكنه يشير إلى أنه لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا لم يتم تحديد المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع هاء أدناه. إذا لم تكن بحاجة إلى إجراء أي تعديلات على أساس أو نوع المكاسب أو (الخسائر) التي تم إبلاغك بها في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل) أو إلى مكاسبك أو (خسائرك) لأي معاملات كان أساسها (التي يتم الإبلاغ عنها عادة في النموذج 8949 مع المربع D فحص)، ليس لديك لتضمين تلك المعاملات في النموذج 8949. بدلا من ذلك، يمكنك الإبلاغ عن معلومات موجزة لتلك المعاملات مباشرة على الجدول D. لمزيد من المعلومات، راجع استثناء 1، في وقت لاحق. تقرير عن الجزء الثاني مع المربع ه فحص جميع المعاملات طويلة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) دون مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر أو تبين أن التكلفة أو أي أساس آخر لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب . إذا كان كشفك يوضح أن التكلفة أو أي أساس آخر للمعاملة قد تم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا تم فحص المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع D أعلاه. تقرير عن الجزء الثاني مع المربع F فحص جميع المعاملات طويلة الأجل التي لا يمكنك خانة الاختيار D أو E لأنك لم تتلقى نموذج 1099-B (أو بيان بديل). لا تحتاج إلى إكمال وتقديم نسخة كاملة من النموذج 8949 (الجزء الأول والجزء الثاني) إذا كان يمكنك التحقق من مربع واحد لوصف جميع المعاملات الخاصة بك. في هذه الحالة، أكمل الملف إما الجزء الأول أو الجزء الثاني وحدد المربع الذي يصف المعاملات. وإلا، أكمل الجزء الأول أو الجزء الثاني منفصل لكل فئة من معاملاتك، كما هو موضح أعلاه. تضمين في الجدول D الخاص بك المجاميع من كل ما تبذلونه من أجزاء الأول والثاني أجزاء. يوضح النموذج 8949 والجدول D كيفية القيام بذلك. استثناءات الإبلاغ عن كل معاملة على صف منفصل. هناك استثناءات للقاعدة التي يجب عليك الإبلاغ عن كل من المعاملات الخاصة بك على صف منفصل من الجزء الأول أو الجزء الثاني. يمكن لأي دافعي الضرائب المؤهلين استخدام استثناء 1 أو استثناء 2. يجب على دافعي الضرائب الذين يقدمون نموذج 1120S، 1065، أو 1065-B وغيرها من الكيانات المؤهلة أن يروا حكما خاصا لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية والكيانات المؤهلة الأخرى لاحقا. استثناء 1. النموذج 8949 غير مطلوب لبعض المعاملات. قد تكون قادرا على تجميع تلك المعاملات والإبلاغ عنها مباشرة إما في السطر 1 أ (للمعاملات قصيرة الأجل) أو السطر 8 أ (للمعاملات طويلة الأجل) من الجدول د. ينطبق هذا الخيار فقط على المعاملات (بخلاف مبيعات المقتنيات) لأي منهم: لقد تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل) يوضح أن القاعدة تم الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ولا تظهر أية تعديلات في المربع 1f أو 1g، لم يتم تحديد المربع العادي في المربع 2، و. لا تحتاج إلى إجراء أي تعديلات على أساس أو نوع الربح أو (الخسارة) المبلغ عنه في النموذج 1099-B (أو بيان بديل)، أو إلى مكسبك أو (خسارة). إذا اخترت الإبلاغ عن هذه المعاملات مباشرة في الجدول D، فلن تحتاج إلى تضمينها في النموذج 8949 ولا تحتاج إلى إرفاق بيان. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات الجدول د. إذا كنت مؤهلا لاستخدام استثناء 1 وأيضا مؤهلة لاستخدام استثناء 2، يمكنك استخدام كليهما. قم بالإبلاغ عن المعاملات المؤهلة للاستثناء 1 مباشرة على السطر 1 أ أو 8 أ من الجدول د، أيهما ينطبق. اذكر بقية معاملاتك كما هو موضح في الاستثناء 2. استثناء 2. وبدلا من الإبلاغ عن كل معاملة من معاملاتك في صف منفصل من الجزء الأول أو الجزء الثاني، يمكنك الإبلاغ عنها في عبارة مرفقة تحتوي على جميع المعلومات نفسها الواردة في الجزءين الأول والثاني وفي شكل مماثل (أي وصف الملكية وتواريخ الاستحواذ والتخلص، والعائدات، والأساس، والتكيف والرموز (ق)، وكسب أو (الخسارة)). استخدام العديد من البيانات المرفقة ما تحتاج إليه. أدخل المجاميع المجمعة من جميع العبارات المرفقة الخاصة بك في الجزءين الأول والثاني مع تحديد المربع المناسب. على سبيل المثال، تقرير عن الجزء الأول مع المربع ب فحص جميع المكاسب والخسائر قصيرة الأجل من المعاملات التي أبلغ عنها الوسيط الخاص بك على بيان يوضح الأساس لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية. أدخل اسم الوسيط الذي يليه عبارة "انظر العبارة المرفقة" في العمود (أ). اترك العمودين (ب) و (ج) فارغا. أدخل "M" في العمود (f). إذا تم تطبيق رموز أخرى أيضا، فأدخلها جميعا في العمود (f). أدخل الإجماليات التي تنطبق في الأعمدة (د) و (ه) و (ز) و (ح). إذا كان لديك بيانات من أكثر من وسيط واحد، والإبلاغ عن المجاميع من كل وسيط على صف منفصل. لا تدخل "متاح عند الطلب" والمجاميع الموجزة بدلا من الإبلاغ عن تفاصيل كل معاملة على الجزء الأول أو الثاني أو البيانات المرفقة. حكم خاص لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية، وغيرها من الكيانات المؤهلة. وينطبق هذا الحكم الخاص على بعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية والمنظمات غير الربحية. ولا يكون دافعو الضرائب الأفراد مؤهلين إلا في حالات نادرة. يمكنك إدخال مجاميع موجزة بدلا من الإبلاغ عن تفاصيل كل معاملة على صف منفصل من الجزء الأول أو الثاني أو على العبارات المرفقة في حالة: يمكنك تقديم النموذج 1120S أو 1065 أو 1065-B أو إعفاء دافع الضرائب من استلام النموذج 1099-B، مثل شركة أو مؤسسة معفاة بموجب القسم 1.6045-1 (c) (3) (i) (B) و. يجب الإبلاغ عن أكثر من خمس معاملات لهذا الجزء. إذا كان هذا الحكم ينطبق عليك، أدخل مجاميع الملخص على السطر 1. بالنسبة للمعامالت قصيرة األمد، خانة االختيار C في الجزء العلوي من الجزء األول حتى إذا كانت المجاميع اإلجمالية الموجزة تتضمن المعامالت الموضحة في النص للمربع أ أو ب. في مربع الجزء الثاني حتى إذا كانت المجاميع الإجمالية تتضمن المعاملات المبينة في النص في المربع D أو E. أدخل "متاح عند الطلب" في العمود (أ). اترك العمودين (ب) و (ج) فارغا. أدخل "M" في العمود (f). إذا تم تطبيق رموز أخرى أيضا، فأدخلها جميعا في العمود (f). أدخل الإجماليات التي تنطبق في الأعمدة (د) و (ه) و (ز) و (ح). لا تستخدم صف منفصل للمجاميع من كل وسيط. بدلا من ذلك، أدخل مجاميع الملخص من جميع الوسطاء في صف واحد من الجزء الأول (مع المربع C فحص) أو الجزء الثاني (مع المربع F فحص). إذا قمت بإيداع عودتك ولكن اخترت عدم الإبلاغ عن كل معاملة على صف منفصل على العائد الإلكتروني، يجب عليك إما (أ) تضمين النموذج 8949 كمرفق بدف لعودتك أو (ب) إرفاق النموذج 8949 إلى النموذج 8453 ( أو النموذج المناسب في سلسلة 8453 النموذج) وإرسال النماذج إلى مصلحة الضرائب. (ومع ذلك، لا يمكنك إرفاق نموذج 8949 نموذج 8453-في.) يمكنك إرفاق واحد أو أكثر من العبارات التي تحتوي على نفس المعلومات مثل النموذج 8949 بدلا من إرفاق النموذج 8949 إذا كانت العبارات في شكل مماثل ل النموذج 8949. ومع ذلك، لا ينطبق هذا على المعاملات المؤهلة للاستثناء 1 أو الحكم الخاص لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية، وغيرها من الكيانات المؤهلة. وفي تلك الحالات، لا يلزم وجود مرفق أو بيان أو نموذج 8453. إذا كنت مستفيدا من المعاش التقاعدي الخيرية وتلقي نموذج 1099-R تبين مبلغا في المربع 3، الإبلاغ عن مربع 3 المبلغ على الجزء الثاني مع مربع F التحقق. أدخل "النموذج 1099-R" في العمود (أ). أدخل المربع 3 في العمود (d). أيضا عمود كامل (ح). أدخل أي أرباح صافية قصيرة الأجل لرأس المال من السطر 4 من النموذج 2438 على الجزء الأول من المربع C الذي تم فحصه. أدخل "المكاسب الرأسمالية الصافية قصيرة الأجل من النموذج 2438، السطر 4" في العمود (أ)، أدخل الكسب في العمود (ح)، وترك كل الأعمدة الأخرى فارغة. أدخل أي مبلغ من السطر 12 من النموذج 2438 على الجزء الثاني مع المربع F المحدد. أدخل "أرباح رأس المال غير الموزعة غير المخصصة (من النموذج 2438)" في العمود (أ)، أدخل مقدار الربح في العمود (h)، وترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة. وتبين الشركات والشراكات المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل غير الموزعة من الاستمارة 2439 بشأن الجزء الثاني مع المربع واو. أدخل "من النموذج 2439" في العمود (أ)، أدخل الكسب في العمود (h)، واترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة. ويذكر الأفراد الأرباح الرأسمالية الطويلة الأجل غير الموزعة من النموذج 2439 على السطر 11 من الجدول دال (النموذج 1040). وتعلن الممتلكات والثقة عن تلك المبالغ في السطر 11 من الجدول دال (النموذج 1041). أدوات دين الدفع المحتملة. إذا كنت تبيع أداة دينية قابلة للتحويل خاضعة للضريبة تخضع لطريقة السندات غير المقيدة عند الربح، فإن مكسبك هو الدخل العادي) دخل الفوائد (، حتى إذا كنت تحمل أداة الدين كأصل رأسمالي. إذا كنت تبيع أداة دين تسديد الضريبة الخاضعة للضريبة تخضع لطريقة السندات غير المقيدة في الخسارة، فإن فقدتك هي خسارة عادية إلى حد ادخالات أويد السابقة الخاصة بك على أداة الدين. إذا كانت أداة الدين هي أصل رأسمالي، تعامل مع أي خسارة أكثر من إدخالات أويد السابقة كخسارة رأسمالية. انظر القسم 1.1275-4 (ب) من اللائحة التنفيذية للاستثناءات من هذه القواعد. إذا تلقيت استمارة 1099-B (أو بيان بديل) تبلغ عن بيع أداة دين قابلة للتحويل خاضعة للضريبة تخضع لطريقة السندات غير المقيدة والصندوق العادي في المربع 2، فقد يلزم إجراء تعديل. راجع ورقة العمل الخاصة بتعديل صك دين الدفعات المحتملة في العمود (g) لتعديل التعديل للدخول في العمود (g). انظر حانة. 550 أو حانة. 1212 للحصول على مزيد من التفاصيل حول أي قواعد خاصة أو تعديلات قد تنطبق. طريقة صافي قيمة الأصول لصناديق سوق المال. إذا كان لديك مكسب رأسمالي أو (خسارة) تم تحديده وفقا لطريقة صافي قيمة الأصول فيما يتعلق بالأسهم في صندوق سوق المال، أدخل اسم الصندوق الذي يليه "(ناف)" في العمود (أ) الجزء الأول مع المربع C فحص. أدخل صافي الربح أو (الخسارة) في العمود (ح). اترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة. ال يمكن إدراج أي مكسب رأسمالي طويل األجل أو) خسارة (ضمن طريقة صافي قيمة األصول. لا يتم فرض ضرائب على التوزيعات من الشركة التي تمثل عائد التكلفة (أو أي أساس آخر) حتى تسترد التكلفة (أو أي أساس آخر). قم بتقليل كلفتك (أو أي أساس آخر) من خلال هذه التوزيعات، ولكن ليس تحت الصفر. بعد استرداد التكلفة بالكامل (أو أي أساس آخر)، فإن أي توزيع لاحق غير قابل للتوزيع يخضع للضريبة ككسب رأسمالي. أدخل اسم الدافع من أي توزيعات غير قابلة للتوزيع الخاضعة للضريبة في العمود (أ) على الجزء الأول مع المربع C فحص أو الجزء الثاني مع مربع F التحقق (اعتمادا على متى كنت عقد الأسهم). أدخل الجزء الخاضع للضريبة من التوزيع في العمودين (د) و (ح). يجب أن يرسل لك كل دافع من توزيع الأرباح غير الموزعة شكل 1099-ديف يوضح مقدار التوزيع في المربع 3. تصرفات الممتلكات القابلة للاستهلاك غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية. تقرير عن النموذج 8949 خسارة من بيع أو تبادل الممتلكات القابلة للاستهلاك غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية ولكن يحتفظ بها للاستثمار أو لاستخدامها في نشاط غير هادف للربح. إذا كان لديك ربح من بيع هذه الممتلكات، راجع التصرف في الممتلكات القابلة للاستهلاك غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية في النموذج 4797 تعليمات. مكاسب أو خسائر أخرى حيث لا يعرف سعر البيع أو الأساس. إذا كان لديك ربح أو (خسارة) أخرى لا تعرف سعر البيع أو الأساس (مثل مكسب رأس المال طويل الأجل من النموذج 8621)، أدخل وصفا للربح أو (الخسارة) في العمود (أ) على الجزء الأول مع مربع C فحص أو الجزء الثاني مع مربع F التحقق (اعتمادا على متى كنت عقد الممتلكات). إذا كان لديك ربح، فأدخله في العمودين (د) و (ح). إذا كان لديك خسارة، أدخله في العمودين (ه) و (ح). أكمل أي أعمدة أخرى يمكنك. العمود (أ) - وصف العقار. للأسهم، وتشمل عدد من الأسهم. يمكنك استخدام رموز مؤشر الأسهم أو الاختصارات لوصف الخاصية طالما أنها تستند إلى أوصاف الخاصية كما هو مبين في النموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل). إذا كنت قد ورثت العقار من شخص توفي في عام 2010 وأدى منفذي التركة إلى تقديم الاستمارة 8939، أدخل أيضا "إينه-2010" في العمود (أ). العمود (ب) -Date المكتسبة. أدخل هذا العمود التاريخ الذي حصلت فيه على العقار. أدخل تاريخ التداول للأسهم والسندات التي قمت بشرائها في سوق الصرف أو دون وصفة طبية. للبيع قصيرة، أدخل التاريخ الذي حصلت على الممتلكات تسليمها إلى الوسيط أو المقرض لإغلاق بيع قصيرة. بالنسبة للممتلكات التي انتخبت من قبل للتعامل معها على أنها قد تم بيعها وإعادة شراؤها في 1 يناير 2001 (أو 2 يناير 2001، للمخزون القابل للتداول بسهولة)، أدخل تاريخ البيع واعادة الشراء. إذا تلقيت نموذج 1099-B (أو عبارة بديلة)، قد يساعدك المربع 1b في تحديد متى حصلت على الخاصية. بشكل عام، إذا تم التخلص من الخاصية التي حصلت عليها عن طريق الميراث، والإبلاغ عن بيع أو تبادل على الجزء الثاني مع المربع المناسب فحص (D، E، أو F). أدخل "إنيريتد" في العمود (ب). الأسهم المكتسبة في تواريخ مختلفة. إذا قمت ببيع كتلة من الأسهم (أو ممتلكات مشابهة) حصلت عليها من خلال عدة عمليات شراء مختلفة، يمكنك الإبلاغ عن البيع على صف واحد وإدخال "فاريوس" في العمود (b). ومع ذلك، لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن المكاسب أو (الخسائر) قصيرة الأجل من البيع على الجزء الأول والمكاسب أو (الخسائر) طويلة الأجل في الجزء الثاني. العمود (ج) -Date بيعها أو التخلص منها. أدخل هذا العمود التاريخ الذي قمت ببيعه أو التخلص منه. استخدام تاريخ التداول للأسهم والسندات المتداولة في سوق الصرف أو دون وصفة طبية. بالنسبة للبيع القصير، أدخل تاريخ تسليم العقار للوسيط أو المقرض لإغلاق البيع القصير. إذا تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل)، فقد يساعدك المربع 1c على تحديد متى باعت أو تم التخلص منها. العمود (د) -العمليات (سعر البيع) اتبع الإرشادات أدناه التي تنطبق على معاملتك (معاملاتك). لم تتلق نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل). إذا لم تتلق نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل) للمعاملة، أدخل في العمود (د) صافي العائدات. وتساوي العائدات الصافية إجمالي العائدات مطروحا منها أي مصاريف بيع (مثل رسوم الوسيط والعمولات وضرائب نقل الدولة والمحلية). إذا قمت ببيع خيار الاتصال وتمت ممارسته، يجب عليك أيضا ضبط سعر البيع للعقار المباع تحت خيار أي أقساط خيار (كما هو موضح في الربح أو الخسارة من الخيارات في تعليمات الجدول D (النموذج 1040)). لقد تلقيت نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل). إذا تلقيت نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل) للمعاملة، فأدخل في العمود (د) العائدات المعروضة على النموذج أو العبارة التي تلقيتها. إذا كان هناك أي مصاريف بيع أو أقساط خيار لا تظهر على النموذج أو البيان الذي تلقيته (عن طريق تعديل إما العائدات أو الأساس المبين)، أدخل "E" في العمود (و) والتكييف اللازم في العمود ( ز). انظر المثال تحت العمود (g) -Adjustments تو غين أور (لوس)، ليتر. إذا كانت العائدات التي تلقيتها أكثر مما هو مبين في النموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل)، أدخل العائدات الصحيحة في العمود (d). قد يحدث هذا إذا تم، على سبيل المثال، فحص المربع 4 في النموذج 1099-S. يجب ألا تكون قد تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل) عن معاملة تمثل فقط عائد استثمارك الأصلي في التزام غير قابل للنقل، مثل سند الادخار أو شهادة الإيداع. ولكن إذا قمت بذلك، قم بالإبلاغ عن العائدات المعروضة في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) في كلا العمودين (د) و (ه). العمود (ه) -Cost أو أساس آخر. وعادة ما يكون أساس الممتلكات التي تشتريها هو تكلفتها، بما في ذلك سعر الشراء وأي تكاليف شراء، مثل العمولات. قد لا تكون قادرا على استخدام التكلفة الفعلية كأساس إذا كنت ورثت الممتلكات، وحصلت عليه كهدية، أو تلقيه في تبادل معفاة من الضرائب أو تحويل غير الطوعي أو في اتصال مع "غسل بيع". إذا كنت لا تستخدم التكلفة الفعلية، إرفاق شرح أساس الخاص. وأساس الممتلكات المكتسبة بالهدية هو أساسا أساس الملكية في يد المانح. وأساس الممتلكات الموروثة هو عموما القيمة السوقية العادلة في تاريخ الوفاة. انظر حانة. 551 لمزيد من التفاصيل. إذا كنت قد باعت عقارا ورثته من شخص توفي في عام 2010، وأجرى منفذي الانتخابات نموذج 8939، انظر حانة. 4895. إذا اخترت الاعتراف بالأرباح على العقارات المحتفظ بها في 1 يناير 2001، فإن أساسك في العقار هو سعر إغلاقه في السوق أو قيمته السوقية العادلة، أيهما ينطبق، في تاريخ البيع المعتاد وإعادة الاستحواذ، ما إذا كان البيع المعتبر قد أدى إلى كسب أو خسارة غير مسموح بها. الجدول ألف لتشكيل الإبلاغ أساس 8971 متسقة. إذا تلقيت الجدول ألف إلى النموذج 8971 من أحد منفذي العقارات أو أي شخص آخر مطلوب لتقديم إقرار ضريبة عقارية وكنت مستفيدا يتلقى (أو أن يتسلم) ممتلكات من تلك العقارات، سوف يطلب منك الإبلاغ عن بما يتفق مع القيمة النهائية للضريبة العقارية للعقار إذا كان العمود (ج) من الجزء 2 من الجدول (أ) الذي تلقيته يشير إلى أن العقار زاد من التزام الضريبة العقارية على المتوقف. في هذه الحالة، استخدم أولا مبلغا مساويا لقيمة ضريبة الأملاك النهائية المدرجة في العمود 2 من الجزء 2 من الجدول أ، أو أقل منها. هذا المبلغ هو أساسك المبدئي في الخاصية. ثم يمكنك ضبط الأساس الأولي الخاص بك في property- كما هو موضح تحت التعديلات إلى الأساس، في وقت لاحق. يتم إدخال المبلغ الناتج في العمود (ه) من النموذج 8949. إذا تلقيت جدولا تكميليا ألف إلى النموذج 8971، استخدم أحدث جدول تكميلي مؤرخ بتاريخ A لتحديد الأساس الأولي. العقوبات المفروضة على الإبلاغ غير المتناسق. If you use an initial basis that is more than the amount listed in Part 2, column E of the Schedule A to figure your basis in the property and Part 2, column C of the Schedule A indicates that the property increased the estate tax liability of the decedent, you may be subject to a penalty equal to 20% of any resulting underpayment of tax because the basis reported isn’t consistent with the final estate tax value of the property. For more details, see Pub. 551, Pub. 550, or the Instructions for Form 8971 and Schedule A available at IRS.gov/Form8971. Before you can figure any gain or (loss) on a sale, exchange, or other disposition of property, you usually must make certain adjustments (increases and decreases) to the basis of the property. Increase the basis of your property by capital improvements. Decrease it by depreciation, amortization, and depletion. If you sold stock, adjust your basis by subtracting all the nondividend distributions you received before the sale. Also adjust your basis for any stock splits. See Pub. 550 for details. See Form 1099-B and How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later, for the adjustment you must make if you received a Form 1099-B (or substitute statement) and the basis shown in box 1e is incorrect. Increase the cost or other basis of a taxable original issue discount (OID) debt instrument by the amount of OID that you have included in gross income for that instrument. See Pub. 550 for details. Increase the cost or other basis of a tax-exempt OID debt instrument by the amount of tax-exempt OID that accrued on the debt instrument while held by you. See Pub. 550 for details. If you elect to currently include in income the market discount on a bond, increase the basis of the bond by the market discount that has been included in income for that bond. See Pub. 550 for details. If you elect to amortize bond premium on a taxable bond, reduce the basis of the bond by any bond premium amortization allowed as either an offset to interest income or as a deduction for that bond. See Pub. 550 for details. Reduce the basis of a tax-exempt bond by any bond premium amortization for that bond. See Pub. 550 for details. If a charitable contribution deduction is allowable because of a bargain sale of property to a charitable organization, you must allocate your basis in the property between the part sold and the part contributed based on the fair market value of each. See Pub. 544 for details. For compensatory options granted after 2013, the basis information reported to you on Form 1099-B (or substitute statement) won’t reflect any amount you included in income upon grant or exercise of the option. Increase your basis by any amount you included in income upon grant or exercise of the option. For compensatory options granted before 2014, any basis information reported to you on Form 1099-B (or substitute statement) may or may not reflect any amount you included in income upon grant or exercise of the option; therefore, the basis may need to be adjusted. If the basis information reported to you on Form 1099-B (or substitute statement) doesn’t reflect an amount you included in income upon grant or exercise of the option, increase your basis by the amount you included in income upon grant or exercise of the option. See Pub. 525 for more information. You can use the average basis method to determine the basis of shares of stock if the shares are identical to each other, you acquired them at different prices and left them in an account with a custodian or agent, and either: They are shares in a mutual fund (or other regulated investment company); They are shares you hold in connection with a dividend reinvestment plan (DRP), and all the shares you hold in connection with the DRP are treated as covered securities (defined below); أو. You acquired them after 2011 in connection with a DRP. Shares are identical if they have the same CUSIP number, except that shares of stock in a DRP aren't identical to shares of stock that aren't in a DRP, even if they have the same CUSIP number. (CUSIP numbers are security identification numbers.) If you are using the average basis method and received a Form 1099-B (or substitute statement) that shows an incorrect basis, enter "B" in column (f), enter the basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) in column (e), and see How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later. For details on making the election and figuring average basis, see section 1012, Pub. 550, and Regulations section 1.1012-1(e). If the property you sold was a covered security, its basis should be shown in box 1e of the Form 1099-B (or substitute statement) you received from your broker. Generally, a covered security is any of the following. Stock you acquired after 2010 (generally after 2011 if in a mutual fund or other regulated investment company, or acquired through a dividend reinvestment plan). Certain stock held in a mutual fund or in connection with a dividend reinvestment plan for which a single-account election is in effect. Certain debt instruments you acquired after 2013. Certain options, warrants, and stock rights you granted or acquired after 2013. A securities future contract you entered into after 2013. Variable rate debt instruments acquired after 2015. Inflation-indexed debt instruments acquired after 2015. Contingent payment debt instruments acquired after 2015. Convertible debt instruments acquired after 2015. Options on debt instruments with payments denominated in (or determined by reference to) a currency other than the U.S. dollar and granted or acquired after 2015. Options issued as part of investment units and granted or acquired after 2015. For more information on covered securities, see section 6045(g) and Regulations section 1.6045-1. If box 5 on Form 1099-B is checked, the property sold wasn't a covered security. Enter the basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) in column (e). If the basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) isn't correct, see How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later, for the adjustment you must make. Enter the correct basis of the property in column (e) if: No basis is shown on Form 1099-B (or substitute statement), or. The basis shown wasn't reported to the IRS. Column (f)—Code. In order to explain any adjustment to gain or (loss) in column (g), enter the appropriate code(s) in column (f). See How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later. If more than one code applies, enter all the codes that apply in alphabetical order (for example, "BOQ"). Don't separate the codes by a space or comma. Column (g)—Adjustments to Gain or (Loss) Enter in this column any necessary adjustments to gain or (loss). Enter negative amounts in parentheses. Also enter a code in column (f) to explain the adjustment. See How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later. More than one code. If you entered more than one code in column (f) on the same row, enter the net adjustment in column (g). For example, if one adjustment is $5,000 and another is ($1,000), enter $4,000 ($5,000 − $1,000). You sold your main home in 2017 for $320,000 and received a Form 1099-S showing the $320,000 gross proceeds. The home's basis was $100,000. You had selling expenses of $20,000 that wasn't included on your Form 1099-S. Under the tests described in Sale of Your Home in the Instructions for Schedule D (Form 1040), you can exclude the entire $200,000 gain from income. On Form 8949, Part II, check box F at the top. Complete columns (a), (b), and (c). Enter $320,000 in column (d) and $100,000 in column (e). Enter "EH" in column (f). In column (g), enter $220,000 ($20,000 selling expenses + $200,000 exclusion) as a negative number. Put it in parentheses to show it is negative. In column (h), enter -0- ($320,000 − $100,000 − $220,000). If this is your only transaction on this Part II, enter $320,000 in column (d) on line 10 of Schedule D (Form 1040), $100,000 in column (e), ($220,000) in column (g), and -0- in column (h). How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) If this transaction is reported on a Part I with box B checked at the top or if this transaction is reported on a Part II with box E checked at the top, enter the correct basis in column (e), and enter -0- in column (g). If this transaction is reported on a Part I with box A checked at the top or if this transaction is reported on a Part II with box D checked at the top, enter the basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) in column (e), even though that basis is incorrect. Correct the error by entering an adjustment in column (g). To figure the adjustment needed, see the Worksheet for Basis Adjustments in Column (g) . Also see Example 4—adjustment for incorrect basis in the instructions for column (h). If you received a partial payment of principal on a bond, don't use the worksheet. Instead, enter the smaller of the accrued market discount or your proceeds in column (g). Also report it as interest on your tax return. If you chose to include market discount in income currently, enter -0- in column (g). Before figuring your gain or (loss), increase your basis in the bond by the market discount you have included in income for all years. See the instructions for code B above. Column (h)—Gain or (Loss) Figure gain or (loss) on each row. First, subtract the cost or other basis in column (e) from the proceeds (sales price) in column (d). Then take into account any adjustments in column (g). Enter the gain or (loss) in column (h). Enter negative amounts in parentheses. Column (d) is $6,000 and column (e) is $2,000. Enter $4,000 in column (h). Column (d) is $6,000 and column (e) is $8,000. Enter ($2,000) in column (h). Column (d) is $6,000, column (e) is $2,000, and column (g) is ($1,000). Enter $3,000 in column (h). Example 4—adjustment for incorrect basis. You sold stock for $1,000. You had owned the stock for 3 months. Your correct basis for the stock is $100, but you receive a Form 1099-B that shows your basis is $900 and shows your broker reported that basis to the IRS. Enter $900 on line 1 of the Worksheet for Basis Adjustments in Column (g) . Enter $100 on line 2 of the worksheet. Since line 1 is larger than line 2, leave line 3 blank and enter $800 ($900 − $100) as a positive number on line 4. Also enter $800 in column (g) of a Part I with box A checked at the top. Enter "B" in column (f). Enter $1,000 in column (d) and $900 in column (e). To figure your gain or (loss), subtract $900 from $1,000. Combine the result, $100, with the $800 adjustment in column (g). Your gain is $900 ($100 + $800). Enter $900 in column (h). Worksheet for Basis Adjustments in Column (g) If the basis wasn't reported to the IRS, enter the correct basis in column (e) and enter -0- in column (g) (unless you must make an adjustment for some other reason). You don't need to complete this worksheet. If the basis was reported to the IRS, enter the reported basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) in column (e) and use this worksheet to figure the adjustment to include in column (g). Worksheet for Accrued Market Discount Adjustment in Column (g) Worksheet for Contingent Payment Debt Instrument Adjustment in Column (g) The total of the amounts in column (h) of line 2 of all your Forms 8949 should equal the amount you get by combining columns (d), (e), and (g) on the corresponding line of Schedule D. For example, the total of the amounts in column (h) of line 2 of all your Forms 8949 with box A checked should equal the amount you get by combining columns (d), (e), and (g) on line 1b of Schedule D. The total of the amounts in column (h) of line 2 of all your Forms 8949 with box E checked should equal the amount you get by combining columns (d), (e), and (g) on line 9 of Schedule D. كيفية تجنب دفع ضريبة مزدوجة على خيارات الأسهم الموظف. أي شخص يشارك في خيار الأسهم الموظف أو خطة شراء الأسهم في العمل يمكن أن تزيد من الضرائب و [مدش]؛ ربما من قبل الكثير & مدش]؛ إذا لم يفهموا شرط الإبلاغ الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2014. وبموجب هذا الشرط، يجب على جميع الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة في الاستمارة 1099-B للمخزون الذي تم اقتناؤه وبيعه في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم أو خطة الشراء للموظفين بطريقة يمكن أن تؤدي إلى الازدواج الضريبي، إلا إذا أجرى الموظف تعديلا على الاستمارة 8949. ولا ينطبق الشرط الجديد على الأسهم المقيدة الممنوحة للموظفين. & لدكو؛ إنه مربك ومخيف جدا، & رديقو؛ يقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمهنيين خطة الأسهم. & لدكو؛ الشيء المهم هو عدم افتراض أن أساس التكلفة المبلغ عنه في النموذج 1099-B هو الصحيح. يجب أن يكون لديك الثقة في فهمك لكيفية هذا يعمل على الإبلاغ عن التعديل وعدم الخوف من مصلحة الضرائب سوف تعامل ذلك كخطأ على جانبك. & رديقو؛ تعويض الأسهم هو شائع في منطقة الخليج، وخاصة في مجال التكنولوجيا. أما العاملون الذين باعوا أسهم الشركة في العام الماضي فينبغي أن يبدأوا باستلام 1099 في منتصف فبراير / شباط. لم تخرج مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريقها لتحذير دافعي الضرائب حول هذه القنبلة الموقوتة الموقوتة. يجب على الموظفين إيلاء اهتمام وثيق لكل ما يحصلون عليه من صاحب العمل وشركات الوساطة، والنظر بقوة استشارة أخصائي الضرائب. تستخدم شركات الوساطة نموذج 1099-B للإبلاغ عن بيع الأوراق المالية والأوراق المالية الأخرى للعملاء و إرس. أساس التكلفة هو ما دفعته للسهم، بما في ذلك اللجان. العائدات هي ما حصلت عليه من بيع، بعد العمولات. في عملية بيع الأسهم العادية، يتم تسجيل الفرق بين أساس التكلفة والعائدات كأرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول د. نهاية القصة. ومع ذلك، الأسهم المكتسبة بموجب خيار الموظف أو خطة شراء مختلفة. يعتبر جزء من أرباحك على الأقل تعويضا ويخضع للضريبة كدخل عادي. وسوف يتم تضمينها كأجور، في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك. ولكن يجب أيضا الإبلاغ عن البيع في الجدول دال. وهنا يكمن فرك: ما لم تقم بتعديل أساس التكلفة الخاصة بك، عن طريق إضافة في عنصر التعويض، سيتم فرض ضريبة على هذا المبلغ مرتين و [مدش]؛ كدخل عادي ومكسب رأسمالي. من 2011 حتى 2013، كان للوسطاء خيار إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن التكلفة الصحيحة على أساس النموذج 1099-B. ومعظمهم فعلوا. وبموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للسماسرة إجراء هذا التعديل على الأسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم أو خطة شراء الموظف. ويمكنهم فقط الإبلاغ عن الأساس غير المعدل، أو ما دفعه الموظف للسهم. لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف إجراء تعديل على النموذج 8949. تحذير: لا تستخدم المربع المسمى & لدكو؛ 1g التعديلات & رديقو؛ على النموذج 1099-B لإجراء هذا التعديل؛ وهذا هو شيء آخر تماما. المعلومات اللازمة لإجراء التعديل على الأرجح ستكون في المواد التكميلية التي تأتي مع 1099-B الخاص بك. لنبدأ بمثال بسيط: لنفرض أنك حصلت على خيار للحصول على مخزون في شركتك بسعر 10 دولارات للسهم. (سوف نفترض أن هذا خيار غير مؤهل؛ خيارات الأسهم حافز مختلفة قليلا ولكن أيضا تقع تحت متطلبات جديدة.) عندما السهم هو في 30 $، يمكنك ممارسة الخيار الخاص بك وبيع الأسهم في وقت واحد. لديك ربح قدره 20 دولارا. كل ذلك هو الدخل العادي. & لدكو؛ وستقوم الشركة حجب الضرائب والإبلاغ عن أن 20 $ على W-2 الخاص بك كدخل. وسيصدر الوسيط 1099 للبيع. وسوف تشمل أساس التكلفة من 10 $، ما دفعته للسهم. ولكن أساسك هو حقا $ 30، & رديقو؛ يقول باكسا. لتجنب دفع ضريبة على هذا $ 20 مرتين، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949. ماذا يحدث إذا مارست الخيار في عام 2014، عندما يكون سعر السوق 30 دولارا أمريكيا، ولكن مع الاحتفاظ بالسهم وبيعه مقابل 40 دولارا أمريكيا في عام 2015؟ في هذه الحالة، ستتم إضافة 20 دولارا إلى W-2 لعام 2014، ولكن لن تحصل على 1099-B لعام 2014. لعام 2015، سوف تحصل على 1099-B تظهر 10 $ على أساس التكلفة و $ 40 في عائدات المبيعات. لتجنب الازدواج الضريبي على $ 20، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949. وسيتم فرض الضرائب المتبقية 10 $ ككسب رأس المال. بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، تعتمد التسوية على المدة التي تحمل فيها الأسهم بعد الشراء. والسيناريوهات معقدة جدا لإعطاء أمثلة في هذه المرحلة. علما بأن القواعد الجديدة تنطبق فقط على المخزون المكتسب في عام 2014 أو في وقت لاحق بموجب هذه الخطط. ليس من الواضح ما هي الوسائل المكتسبة. تستخدم بعض شركات السمسرة تاريخ منح خيار الأسهم كالتاريخ المكتسب. بعضهم يستخدم التاريخ الذي تم فيه ممارسة خيار الأسهم. وبالنسبة لخطط شراء الأسهم، فإن تاريخ الاستحواذ هو عادة تاريخ الشراء. على أية حال، بالنسبة للمخزون الذي تم الحصول عليه بموجب أحد هذه الخطط قبل عام 2014، يكون للوسطاء خيار اإلبالغ عن األساس الصحيح) المعدل (أو األساس الخاطئ) غير المعدل (. ليس كل الوسطاء يبلغون بنفس الطريقة. ولتحقيق الاتساق، سيقدم بعض الوسطاء، بما في ذلك التجارة الإلكترونية والإخلاص، تقريرا عن الأساس غير المعدل لجميع الأسهم المباعة في عام 2014 في إطار هذه الخطط بغض النظر عن تاريخ اقتنائها. وسوف تشمل الإخلاص الأساس المعدل في وثيقة تكميلية. تشارلز شواب يأخذ نهج واحد لخيارات الأسهم وآخر لخطط شراء الأسهم. ويلاحظ أن الخيارات عادة لا تستحق، أو تصبح متاحة للبيع، لمدة سنة واحدة على الأقل بعد تاريخ المنح. ونتيجة لذلك، قام عدد قليل جدا من العمالء ببيع األسهم في عام 2014 والتي منحت أيضا في عام 2014. لذا، فإنه سيبلغ عن عام 2014 األساس المعدل لجميع األسهم المكتسبة من خالل الخيارات. وبالنسبة لعام 2015 وبعد ذلك، سوف يقدم تقريرا عن األسهم غير المعدلة لجميع أسهم الخيارات. أما بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها في إطار خطط شراء أسهم الموظفين، فإن شركة شواب ستبلغ عن أساس غير معدل لجميع الأسهم، بصرف النظر عن تاريخ اقتنائها. إنتوت، صانع توربوتاكس، ويقول الموظفين الذين يستخدمون برامج إعداد الضرائب الخاصة بهم تكون قادرة على إجراء التعديلات الصحيحة من خلال عملية المقابلة. & لدكو؛ بصرف النظر عن كيفية إبلاغ الوسيط بذلك، فنحن بصدد الحصول عليه بشكل صحيح، & رديقو؛ يقول بوب ميغان، نائب الرئيس مع توربوتاكس. وقال بروس برومبيرغ، مؤسس شركة ميستوكوبتيونس، إن معظم الأشخاص الذين باعوا الأسهم المكتسبة من خلال خطط الخيار أو الشراء سيكون لديهم دخل تعويض ويحتاجون إلى إجراء تعديل على النموذج 8949 (ما لم يقم الوسيط بإجراء التعديل). الأوقات الوحيدة التي لن يكون فيها تعويض، ولا تحتاج إلى إجراء تعديل، إذا كانت: & الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وعقدت طويلة بما فيه الكفاية للحصول على التصرف المؤهل (على الأقل سنتين من تاريخ المنح وسنة واحدة من الشراء). & الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وبيع الأسهم لأقل مما دفعت. & الثور؛ تباع الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء لأقل من سعر الشراء في التصرف المؤهل. ولا تنطبق متطلبات الإبلاغ الجديدة على المخزون المقيد. الموظفين لا تدفع شيئا عن الأسهم المقيدة. عندما ترتدي، يتم التعامل مع القيمة الكاملة في تاريخ االستحقاق كتعويض وإضافتها إلى W-2 لتلك السنة. لنفترض أن الموظف يحصل على الأسهم المقيدة التي تبلغ قيمتها $ 1000 عندما سترات و 1500 $ عند بيعها. يتم التعامل مع مبلغ 1000 دولار كتعويض وإضافة إلى الموظف W-2. عندما يباع السهم، وسيرسل وسيط 1099-B تظهر عائدات المبيعات من 1500 $. لم يكن لديها أبدا لتوفير أساس التكلفة على 1099-B، ولا يزال لا. وقد يوفر بعضها أساسا للتكلفة، وإذا كان يفعل ذلك، فإنه عادة ما يكون الأساس المعدل، وهو 000 1 دولار. التقارير المبيعات من خيار غير المؤهلين الأسهم. بواسطة كاي A. توماس. الحالي اعتبارا من 11 يناير 2015. انها أكثر صرامة مما ينبغي أن يكون تقرير مبيعات الأسهم غير مؤهل بشكل صحيح. إن النقود في خيار الأسهم غير المؤهل (الذي يطلق عليه أحيانا خيار الأسهم غير النظامية) ينطوي، على الأقل من منظور ضريبي، على صفقتين مختلفتين: يمكنك استخدام خيار شراء أسهم الأسهم، وبيع هذه الأسهم. غالبا ما تحدث المعاملتان في وقت واحد كحدث واحد، ولكن يجب أن يعكس الإقرار الضريبي اثنين. الإبلاغ الضريبي عن أول واحد، وممارسة الخيار، وعادة ما لا تتطلب أي اهتمام خاص. عادة ما ينتج هذا الحدث دخل تعويض يساوي الربح الذي تم تضمينه في الخيار في الوقت الذي تمارس فيه. على سبيل المثال، إذا دفعت 15 دولارا للسهم الواحد عندما كان السهم يتداول عند 20 دولارا، فإنك تبلغ 5 دولارات للسهم الواحد في دخل التعويض. بالنسبة للموظف، يتم تضمين هذا الدخل في الأجور المبلغ عنها في الاستمارة W-2، وينبغي لغير الموظفين أن ينعكس ذلك في النموذج 1099-ميسك. ما لم يكن هناك خطأ من قبل الشركة التي منحت الخيار، سيتم عكس دخل التعويض الخاص بك من ممارسة الخيار بشكل صحيح على الإقرار الضريبي الخاص بك إذا كنت ببساطة الإبلاغ عن المبالغ في نماذج W-2 و 1099-ميسك كما تفعل عادة. ليس ذلك الجزء الثاني من الصفقة. يجب الإبلاغ عن عملية بيع الأسهم، وفي هذه الحالة يجب ألا تثق في النموذج الذي تتلقاه. تحتاج إلى تعقب المعلومات الصحيحة بنفسك. كل شيء عن هذا الأساس. عند بيع الأسهم، بما في ذلك الأسهم من ممارسة خيار غير مؤهل، المكسب أو الخسارة هو الفرق بين العائدات الخاصة بك (المبلغ الذي تلقيته في البيع، صافي عمولة وسيط & # 8217 s وأي نفقات أخرى من البيع) والأساس الخاص للأسهم. يجب أن تتلقى نموذج 1099-B من الوسيط، وتوفير المعلومات لك (وإلى مصلحة الضرائب) حول الصفقة. One item of information on that form is the proceeds of the sale. يجب أن تكون قادرا على الاعتماد على هذا الرقم. وقد يحدد النموذج أيضا أساس األسهم. دون & # 8217؛ ر الاعتماد على هذا الرقم! For stock acquired by exercising a nonqualified option, the basis shown on Form 1099-B will generally be incorrect. هذا ليس خطأ وسيط & # 8217؛ ولكن بدلا من ذلك بسبب خطأ في الطريقة التي كتبت قواعد الإبلاغ أساس التكلفة. للحصول على معلومات أساسية راجع "حالة عفوا" لإرشادات مصلحة الضرائب حول الخيارات غير المؤهلة. بما أنه يمكنك & # 8217؛ t الاعتماد على وسيط & # 8217؛ s عدد، أنت & # 8217؛ ليرة لبنانية لديها لتحديد الأساس بنفسك. القاعدة الأساسية هنا هي أن أساسك هو مجموع (أ) المبلغ الذي دفعته للأسهم (أي سعر ممارسة الخيار) و (ب) مبلغ دخل التعويض الذي أبلغت عنه فيما يتعلق بممارسة الخيار. هناك بعض التفاصيل التي قد تتطلب اهتمامك في تطبيق هذه القاعدة، ويتم توضيحها في المخزون من الخيارات غير المؤهلة. وسوف يظهر هذا البيع من المخزون في نموذج 8949. إذا لم يكن الوسيط أبلغ عن أساس، أو أنت & # 8217؛ إعادة قادرة على تحديد أن الوسيط أبلغ عن الأساس الصحيح (الذي من غير المحتمل ولكن ممكن)، أنت & # 8217. ليرة لبنانية إدخال الصحيح في العمود (ه) واستكمال بقية النموذج كما هو مبين. لا مشكلة. والمشكلة هي كيفية التعامل مع الوضع حيث لديك نموذج 1099-B الذي الوسيط أبلغ عن أساس غير صحيح. دون & # 8217؛ ر الذعر! إدرك يدرك أن هذا سوف يحدث في كثير من الأحيان ويوفر وسيلة لك لإجراء التعديل. في النموذج 8949 في العمود (ه) ستظهر لك الأساس الذي تم الإبلاغ عنه من قبل الوسيط، على الرغم من أنك تعرف أنه غير صحيح. في العمود (و) ستكتب بو، رموز تشير إلى أن الوسيط أبلغ عن أساس غير صحيح، وأن السبب كان & # 8220؛ أخرى & # 8221؛ (أي، بخلاف أي سبب من الأسباب التي يتم تقديم رمز معين). في العمود (ز)، ستظهر لك قيمة التسوية لتحقيق الربح أو الخسارة التي تحتاج للوصول إلى النتيجة الصحيحة. فكر سلبيا. في الحالة المعتادة، الأساس الذي أفاد به الوسيط غير صحيح لأنه تم حذف تعديل الدخل المبلغ عنه عند ممارسة الخيار. هذا تعديل إيجابي على الأساس، ولكن النموذج يدعو إلى تعديل الربح أو الخسارة. يتم طرح الأساس لتحديد الربح أو الخسارة، لذلك هذا هو تعديل سلبي، والتي ينبغي أن تظهر بين قوسين. هنا مثال على المكان الذي مارسته وبيعته في نفس اليوم. نحن & # 8217؛ حذف الأعمدة الثلاثة الأولى، حيث يمكنك وصف المخزون وقائمة تواريخ الشراء والبيع. وكان سعر ممارسة الخيار 6000 $، وهذا هو ما سمسار المبلغ كأساس للأسهم. وبلغت قيمة السهم 000 11 دولار، مما أدى إلى تحقيق ربح مدمج قدره 000 5 دولار، بحيث يكون مبلغ التعويض الذي أبلغت عنه، وكذلك مبلغ تعديل الأساس الذي يصبح رقما سالبا في العمود (ز) . وكانت العائدات أقل بقليل من 000 11 دولار، مما يعكس لجنة وساطة وتفاوتا طفيفا بين القيمة المستخدمة لتحديد دخل التعويض والسعر الذي تباع به الأسهم فعلا. لاحظ أنه إذا فشلت في إجراء هذا التعديل، واعتمدت بدلا من ذلك على أساس المبلغ عنها من قبل الوسيط، فإنك ستدفع ضريبة على ربح فانتوم بقيمة 4،948 دولار بدلا من المطالبة بخسارة قدرها 52 دولارا. نموذج 8949 تعديل الأساس. يجب عليك أيضا إرفاق بيان يشرح التعديل، مثل هذا: Form 8949, sale of XYZ stock, broker failed to adjust basis for compensation income reported on exercise of compensatory option.
استراتيجية التداول سوينغ
استراتيجيات التداول رسي