خيارات الأسهم الضريبية نيثرلاندس

خيارات الأسهم الضريبية نيثرلاندس

الخيار الأعلى الروبوت ثنائي
طوكيو سوق الفوركس ساعات
الاقتصاد السياسي للنظام التجاري العالمي هكمان


خيارات الأسهم عموما تميل إلى أن يكون تبادل الصفقات في سوق الفوركس مخزون العملات الأجنبية المخططات ويليامز R استراتيجية التداول تقييم خيارات الأسهم الناشئة استراتيجيات التداول يوميا

خيارات الأسهم الضريبية نيثرلاندس بموجب القانون الهولندي منح خيارات الأسهم للموظفين يمكن أن تؤدي إلى الحدث الخاضع للضريبة. وفي هذه الفترة الخاضعة للضريبة تخضع المكافأة لضريبة الدخل بموجب الإطار 1 (الدخل من العمل). في 1 يناير 2005، تغيرت قواعد الضرائب على خيارات الأسهم للموظفين بمعنى أن خيارات أسهم الموظفين ستكون خاضعة للضريبة فقط في تاريخ ممارسة الرياضة. ولم يعد من الممكن للموظفين اختيار اللحظة التي تصبح فيها خيارات الأسهم خاضعة للضريبة. وتنطبق القواعد الجديدة على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة بعد 1 كانون الثاني / يناير 2005 وإلى الخيارات التي لا تزال مشروطة تماما في ذلك التاريخ. بالنسبة للخيارات غير المشروطة الممنوحة قبل هذا التاريخ - أو الخيارات التي أصبحت غير مشروطة قبل هذا التاريخ - لا يزال النظام القديم ينطبق. النظام السابق - الخيارات الممنوحة قبل 1 يناير 2005. في ظل النظام السابق، يمكن للموظفين في هولندا الاختيار بين 2 لحظات على خيارات الأسهم تصبح خاضعة للضريبة: والضرائب في تاريخ منح أو تاريخ ضرائب الاستحقاق في الوقت الذي تمارس فيه الخيارات. ولا يمكن تجنب الضرائب إلا عندما ينتخب الموظف لتأجيل الضرائب حتى وقت ممارسة الرياضة، ولكن الممارسة الفعلية لخيارات الأسهم لم تحدث قط. ولا يزال النظام السابق ينطبق على الخيارات غير المشروطة الممنوحة قبل 1 كانون الثاني / يناير 2005، والخيارات التي أصبحت غير مشروطة في ذلك التاريخ، إذا كان صاحب العمل في تلك اللحظة يتضمن الخيارات المتاحة في أجور الموظفين. وتعرف منحة خيار األسهم غير المشروطة بأنها منحة خيار ال يخضع ألي شروط مسبقة لحق الموظف في ممارسة الخيار، باستثناء مجرد مرور الوقت. خيار الأسهم المشروطة هو عموما أي خيار الأسهم التي لا تتأهل كخيار الأسهم غير المشروطة. معظم خيارات الأسهم الأمريكية، على سبيل المثال، تعتبر خيارات الأسهم المشروطة بسبب اشتراط استمرار الموظف في توظيفه من قبل صاحب العمل لكي يحصل الموظف على الخيارات. النظام الجديد - الخيارات الممنوحة بعد 1 كانون الثاني / يناير 2005. وفي ظل النظام الجديد، تلغى إجراءات الانتخاب. وستكون خيارات الأسهم الممنوحة بعد 1 كانون الثاني / يناير 2005 خاضعة للضريبة دائما في تاريخ ممارسة هذه الخيارات أو إلغائها. إن المكسب الخاضع للضريبة الناشئ عن الممارسة هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم الأساسية في ممارسة ناقص سعر ممارسة الخيار. وعلى صاحب العمل الهولندي - بصفته وكيل الضرائب المقتطعة لأغراض ضريبة الأجور - أن يحسب بعد ذلك أقساط التأمين على الأجور وضريبة الموظفين على المنفعة الفعلية التي تتحقق في الوقت الذي تمارس فيه الخيارات أو تغلب عليها. إذا كان على الموظف دفع مبلغ معين للخيار، يجوز لصاحب العمل خصم هذا المبلغ عند حساب الفائدة. وينطبق هذا النظام أيضا على خيارات الأسهم التي لا تزال مشروطة تماما في 1 كانون الثاني / يناير 2005. ولا تزال الخيارات التي سبق فرض ضرائب جزئية عليها من حيث المبدأ في ظل النظام السابق. الضرائب بعد التمرين. ومنذ اللحظة التي مارس فيها الموظف خيارات الأسهم، ستخضع الأسهم المتحصل عليها للضريبة كدخل من المدخرات والاستثمارات. يتم احتساب معدل عائد بنسبة 4٪ على متوسط ​​الموجودات على مدى سنة واحدة. وتعرف نتيجة هذا الحساب بأنها "الإيرادات من الأصول". يتم احتساب 30٪ على هذا الدخل المحسوب. وستنظر الأصول مرتين في السنة في 1 كانون الثاني / يناير و 31 كانون الأول / ديسمبر. عواقب ضريبة الدخل على الشركات. ألغراض ضريبة دخل الشركات يتم إلغاء خصم الخيارات الممنوحة للموظفين على األسهم الخاصة. ولا تزال الخيارات الممنوحة قبل 24 أيار / مايو 2006 من حيث المبدأ تندرج تحت النظام القديم، مما يعني أن دافع الضرائب يحق له المطالبة بخصم التكاليف المتعلقة بخطة الخيار. إذا كنت مهتما في خدماتنا، لا تتردد في الاتصال بنا عن طريق البريد الإلكتروني أو الاتصال بنا في مكتبنا في روتردام على رقم +31 (10) 2010466 أو أمستردام على رقم + 31 (10) 5709440. دليل الضرائب العالمية. للأفراد مع تعويض الأسهم. يشرح هذا الدليل الضرائب المفروضة على تعويض الأسهم في 40 بلدا، بما في ذلك القواعد المتعلقة بضريبة الدخل والضرائب الاجتماعية وضريبة الأرباح الرأسمالية ومصادر الدخل والإقامة الضريبية وضريبة الخروج وتقارير الأصول. قريبا! ويجري حاليا إعداد مرشدين للنمسا والبرتغال وسيتم نشرهما خلال الربع الرابع من عام 2017. ولتوفير مزيد من الموارد، يربط دليل كل بلد بالموقع الشبكي لوكالة الضرائب الوطنية، وعند الاقتضاء، بالمعاهدة الضريبية للبلد مع الولايات المتحدة. ويجري استعراض وتحديث البيانات القطرية بصورة روتينية حسب الحاجة. في نهاية كل شهر، يتم تقديم شهر آخر تحديث المطلوبة. وليس من غير المألوف بالنسبة للقواعد الضريبية في بلد ما بشأن تعويضات الأسهم أن تتغير لعدة سنوات، لذلك في بعض الأدلة القطرية لا حاجة إلى تحديثات لفترات طويلة. بالإضافة إلى التغطية الخاصة بالبلد في هذا الدليل، انظر أيضا سلسلة مقالات ذات صلة وأسئلة وأجوبة حول الضرائب الدولية بشكل عام للموظفين المتنقلين. وتقدم أسئلة شائعة أخرى بيانات استقصائية عن خطط المخزونات خارج الولايات المتحدة. وهناك أسئلة مختلفة تفسر برامج معادلة الضرائب التي تدفع من خلالها بعض الشركات الضرائب الأجنبية للموظفين على المهام الدولية. قسم القانون، إنتغريس. قد تكون الضرائب على تعويضات الأسهم للموظفين المتنقلين معقدة بشكل خاص، خاصة عندما تعمل في دولتين أو أكثر خلال فترة منح حقوق الملكية. في دراسة استقصائية للشركات متعددة الجنسيات، أفاد 67٪ من المستطلعين أن الموظفين ليس لديهم فهم جيد لكيفية الاستفادة من تعويضات الأسهم خارج الولايات المتحدة (مسح استقصاءات الأسهم العالمية لعام 2015 من قبل برايسواترهوسكوبيرز و ناسبب). دليل الضرائب العالمية لدينا هو نقطة انطلاق قيمة لكل من المشاركين خطة الأسهم والمهنيين خطة الأسهم الذين يحتاجون إلى معرفة الضرائب المفروضة على تعويض الأسهم في البلدان المشمولة. طلب المشورة المهنية في حالات محددة. يمكن أن يكون هذا الدليل نقطة بداية مفيدة وأداة بحث، مما يوفر إطارا مرجعيا عاما للقوانين الضريبية في كل بلد مغطى. ومع ذلك، يجب عليك الاتصال المحاسبين والمهنيين الضرائب والمحامين، و / أو الإدارات الموارد البشرية للحصول على المشورة بشأن حالات محددة. ولا ينبغي تفسير محتويات الدليل الضريبي العالمي على أنها مشورة قانونية أو ضريبية أو مالية بشأن أي وقائع أو ظروف محددة. هولندا - ضريبة الدخل. فرض الضرائب على المديرين التنفيذيين الدوليين. المحتوى ذو الصلة. جميع المعلومات الواردة في هذه الوثيقة تلخصها ميبورغ & أمب؛ كو المحامون الضرائب، شركة عضو هولندا كمغ الدولية، استنادا إلى قانون ضريبة الدخل الشخصي الهولندية لعام 2001 وقانون ضريبة الأجور الهولندية 1964. ويمكن الاطلاع على هذه القوانين في Overheid.nl. الإقرارات الضريبية والامتثال. متى تكون الإقرارات الضريبية مستحقة؟ وهذا هو، ما هو تاريخ الاستحقاق الضريبي؟ ما هي نهاية السنة الضريبية؟ ما هي متطلبات الامتثال للإقرارات الضريبية في هولندا؟ عند دخول هولندا، يجب على الموظف التسجيل كمقيم في البلدية حيث سيعيش إذا كانت الإقامة المتوقعة في هولندا تتجاوز أربعة أشهر. في وقت لاحق، يتم منح رقم الهوية الوطنية / ”BSN” (بورجرسرفيسنومر) من قبل البلدية. تستند إقرارات ضريبة الدخل إلى نهاية السنة المنتهية في 31 ديسمبر. ولا يخضع الزوجان للضريبة معا؛ يعامل كل فرد على أنه دافع دافعي منفصل عن دخله الشخصي (مثل دخل العمل). من حيث المبدأ، يتم فرض ضريبة على الدخل غير الشخصي بشكل منفصل على الزوج الذي هو المالك المستفيد للدخل. ومع ذلك، يسمح للزوجين بتقسيم دخلهما غير الشخصي بينهما كما يختاران، ما دامت جميع الإيرادات قد أبلغ عنها. وسيخضع الدخل للضريبة مع الزوج الذي ينسب إليه الدخل. وينسب الدخل غير الشخصي للقاصرين إلى الوالدين. يجب تقديم العوائد عادة بحلول 1 مايو بعد نهاية السنة الضريبية. عادة ما يتم تغطية العائدات التي يتم إعدادها من قبل أخصائي ضريبة مسجل بواسطة برنامج تمديد الإقرار الضريبي. إذا لم تقم السلطات الضريبية بإصدار استمارة ضريبة الدخل الفردي، قد يضطر الموظف إلى طلب واحد بعد 31 ديسمبر من السنة المعنية. هذا هو الحال إذا كان دخل الفرد مستحق الدفع من قبل الموظف. واستنادا إلى العودة، ستصدر السلطات الضريبية تقييما مع مراعاة أي ضريبة هولندية على الأجور تم حجبها خلال السنة. ويمكن تقديم اعتراض على التقييم النهائي في غضون ستة أسابيع من تاريخ إصدار التقييم. الأزواج المتزوجون هم شركاء ضريبيين، لكنهم يقدمون إقرارات ضريبية كأشخاص منفصلين. وسيعامل الأزواج غير المتزوجين الذين يعيشون معا في نفس العنوان، في ظروف معينة، كشركاء ضريبيين أيضا. وعلى الرغم من أن ضرائب الضرائب سوف تخضع للضريبة بشكل منفصل، فإن بعض مكونات الدخل يمكن أن تخضع للضريبة بشكل أكثر فعالية بسبب إمكانية تقسيم الدخل غير الشخصي بينها. ويمكن للشريك الضريبي غير العامل لشريك ضريبة العمل، من حيث المبدأ، المطالبة بنسبة 40 في المائة من رصيد الضريبة العامة (بحد أقصى 254 2 يورو). وإذا كان الشريك الضريبي غير العامل قد ولد قبل 1 كانون الثاني / يناير 1963، يمكن، من حيث المبدأ، المطالبة بالاعتماد الضريبي العام الكامل. كما يجب على غير المقيمين الحصول على رقم الهوية الوطنية. إذا كان الموظف لديه أقل من أربعة أشهر السكن المتاحة في هولندا انه / انها سوف تضطر للحصول على رقم الهوية الوطنية عن طريق تسجيل رني في مكتب رني. ولديها 19 بلدية هولندية مكتب رني: ألكمار، ألميلو، أمستردام، بريدا، دن هاغ، ديتينشم، أيندهوفن، غوز، جرونينجن / إيمشافن، هيرلن، ليدن، ليوفاردن، نيميغن، روتردام، ترنيوزن، أوترخت، فينلو، ويستلاند وزوول. إذا كان الموظف غير المقيم لديه مسكن متاح لأكثر من أربعة أشهر يجب على الموظف التسجيل كمقيم في البلدية. ولا يعتبر الأزواج غير المقيمين شركاء ضريبيين وبالتالي لا يسمح لهم بتقسيم دخلهم غير الشخصي بينهم. ومع ذلك، فإن الوضع الشخصي والأسري لغير المقيمين المقيمين في الاتحاد الأوروبي أو الدولة العضو في المنطقة الاقتصادية الأوروبية، سويسرا، أو واحدة من جزر بيس، والذين يحصلون على 90٪ أو أكثر من دخلهم في هولندا، قد يحصلون على نفس الضريبة معاملة معاملة السكان. ولا يخضع هؤلاء المؤهلون لغير المقيمين للضريبة إلا على دخلهم الهولندي، ويحق لهم من حيث المبدأ الحصول على نفس الاستقطاعات والائتمانات الضريبية كدافعي الضرائب المحليين. ما هي معدلات ضريبة الدخل الحالية للمقيمين وغير المقيمين في هولندا؟ يتم احتساب الضريبة بتطبيق جدول معدل الضريبة التدريجي على الدخل الخاضع للضريبة. معدلات ضريبة الدخل هي كما يلي. جدول ضريبة الدخل لعام 2016. ويطبق معدل ضريبة ثابت بنسبة 25 في المائة. ويطبق معدل ضريبي ثابت قدره 30 في المائة على الدخل المعتبر من المدخرات والاستثمارات. يعتمد الدخل المحدد على القيمة الإجمالية للموجودات والمطلوبات في 1 يناير من السنة الضريبية ويتم احتسابها على النحو التالي. * بعد خصم المبلغ المعفى البالغ 25،000 يورو. يتم احتساب الضريبة بتطبيق جدول معدل الضريبة التدريجي على الدخل الخاضع للضريبة. معدلات ضريبة الدخل هي كما يلي. جدول ضريبة الدخل لعام 2016. * إذا خضعت للضمان الاجتماعي الهولندي. ويطبق معدل ضريبة ثابت بنسبة 25 في المائة. ومعدل ثابت قدره 30 في المائة على الدخل المعتبر من المدخرات والاستثمارات. يعتمد الدخل المحدد على القيمة الإجمالية للموجودات والمطلوبات في 1 يناير من السنة الضريبية ويتم احتسابها على النحو التالي. * بعد خصم المبلغ المعفى البالغ 25،000 يورو. قواعد الإقامة. لأغراض الضرائب، كيف يعرف الفرد بأنه مقيم في هولندا؟ يتم تحديد الإقامة بناء على وقائع كل حالة. تؤخذ الحقائق التالية في الحسبان (غير محددة): بطبيعة اإلقامة في هولندا مدة اإلقامة حيث تعيش األسرة مركز المصالح االقتصادية الفردية لنوايا الفرد ما إذا كان الفرد مسجلا في سجل البلدية أم ال حيث يتم االحتفاظ بالحسابات المصرفية في المكان الذي تقع أصول الشخص على شروط عمله. وتتطلع المحاكم الضريبية إلى ما إذا كانت هناك علاقات دائمة ذات طابع شخصي مع هولندا. مصطلح دائم لا يعني دائم؛ والقرب من التعادل هو أكثر أهمية. العلاقات ذات الطابع الشخصي تستبعد اعتبارات تجارية نقية؛ الظروف الشخصية، مثل الحفاظ على مسكن، تلعب دورا أكثر تحديدا. الإقامة في الخارج لا تستبعد في حد ذاتها إمكانية اعتبارها مقيمة ضريبية في هولندا. ومع ذلك، فإن الإقامة المزدوجة التي تؤدي إلى الازدواج الضريبي يمكن حلها بموجب شروط معاهدة ضريبية معينة. وإذا ترك أحد المقيمين هولندا ويعود في غضون عام، يظل مقيما هولندي، إلا إذا لم يكن مقيما ضريبيا في بلد آخر، على النحو الذي يفسره القانون الهولندي. إذا كان خاضعا للضرائب كمقيم في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي أو في بلد مع هولندا لديها معاهدة ضريبية مع اتفاق حول تبادل المعلومات ويكون لهذا البلد قواعد ضريبية مماثلة لهولندا أو إذا كان رهنا بضريبة الدخل كمقيم في بونير أو سابا أو سانت أوستاتيوس، لن يعتبر من المقيمين الضريبيين الهولنديين. هل هناك، دي مينيموس عدد الأيام قاعدة عندما يتعلق الأمر الإقامة تبدأ وتاريخ الانتهاء؟ على سبيل المثال، لا يستطيع دافع الضرائب العودة إلى البلد المضيف لأكثر من 10 أيام بعد انتهاء مهمته وإعادته إلى الوطن. ماذا لو دخل المحال إليه البلد قبل بدء مهمته؟ ويمكن اعتبار المحال اليه مقيما في هولندا اعتبارا من تاريخ الدخول. ماذا لو دخل المحال إليه البلد قبل بدء مهمته؟ ويمكن اعتبار المحال اليه مقيما في هولندا اعتبارا من تاريخ الدخول. ماذا لو دخل المحال إليه البلد قبل بدء مهمته؟ ويمكن اعتبار المحال اليه مقيما في هولندا اعتبارا من تاريخ الدخول. ماذا لو دخل المحال إليه البلد قبل بدء مهمته؟ ويمكن اعتبار المحال اليه مقيما في هولندا اعتبارا من تاريخ الدخول. ماذا لو دخل المحال إليه البلد قبل بدء مهمته؟ ويمكن اعتبار المحال اليه مقيما في هولندا اعتبارا من تاريخ الدخول. إنهاء الإقامة. هل هناك أي متطلبات للامتثال الضريبي عند مغادرة هولندا؟ ولا توجد إجراءات خاصة لإنهاء الإقامة الضريبية في هولندا. ومع ذلك، يجب على الأفراد إلغاء تسجيلهم من سجل البلدية للسكان قبل مغادرتهم البلاد. ماذا لو عاد المحال إليه في رحلة بعد انتهاء الإقامة؟ من حيث المبدأ، لا عواقب. التواصل بين سلطات الهجرة والضرائب. هل تقدم سلطات الهجرة في هولندا معلومات إلى سلطات الضرائب المحلية بشأن متى يدخل الشخص أو يغادر هولندا؟ ومع ذلك، في حالة تسجيل الشخص أو إلغاء تسجيله لدى البلدية المحلية، يتم تقاسم هذا التسجيل أو إلغاء التسجيل مع السلطات الضريبية. متطلبات الإيداع. هل سيكون للمحال اليه اشتراط إيداع في البلد المضيف بعد مغادرته البلد والعودة الى الوطن؟ هذا ممكن؛ على سبيل المثال، إذا كان المحال اليه يتلقى إيرادات تتعلق بالعمالة في هولندا أو اذا كان للمحال اليه ممتلكات في هولندا. نهج أرباب العمل الاقتصادي. هل تعتمد السلطات الضريبية في هولندا نهج أصحاب العمل الاقتصادي لتفسير المادة 15 من معاهدة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي؟ إذا كانت الإجابة "لا"، فهل تعتبر السلطات الضريبية في هولندا اعتماد هذا التفسير لصاحب العمل الاقتصادي في المستقبل؟ نعم، اعتمدت المحكمة العليا الهولندية نهج أصحاب العمل الاقتصادي لتفسير مصطلح "صاحب العمل". وقد قضت المحكمة العليا بأن الكيان المضيف يعتبر رب العمل لأغراض المعاهدة إذا تحققت الشروط التالية. ويتمتع الكيان المضيف بمركز سلطة على المحال اليه. ويتحمل الكيان المضيف البلد التكاليف؛ فإن مصروفات العمالة المرتبطة بها يمكن تعقبها على وجه التحديد ويمكن تعقبها بشكل فردي إلى الكيان المضيف. وتعود المخاطر والفوائد المترتبة على الواجبات التي يؤديها المحال إليه إلى الكيان المضيف. دي مينيموس عدد الأيام. هل هناك عدد أقل من الأيام قبل أن تطبق السلطات الضريبية المحلية نهج صاحب العمل الاقتصادي؟ إذا كان الجواب نعم، ما هو عدد دي مينيموس من الأيام؟ أنواع التعويضات الخاضعة للضريبة. ما هي الفئات التي تخضع لضريبة الدخل في الحالات العامة؟ وبموجب نظام ضريبة الدخل، ينقسم الدخل إلى ثلاثة صناديق منفصلة، ​​تخضع كل منها لقواعدها الخاصة. ويغطي الإطار 1 (المعيشة والعمل) دخل العمل والعمالة والدخل من مقر الإقامة الخاص الرئيسي. ويتضمن الإطار 2 (الفائدة الكبيرة) الإيرادات والمكاسب من الأسهم الكبيرة. ويغطي الإطار 3 (المدخرات والاستثمار) الإيرادات من رأس المال. الصناديق الثلاثة موجودة بشكل مستقل عن بعضها البعض. وهذا يعني أن الخسائر من صندوق واحد لا يمكن تعويضها من الدخل من صندوق آخر. ويستثنى من ذلك الخسائر الناجمة عن الإطار 2. وفي ظل ظروف معينة يمكن تحويلها إلى ائتمان ضريبي في الإطار 1. وفي الإطار 1، تخضع ضريبة العمالة للضريبة. ويشمل ذلك جميع إيرادات العمالة، مثل الأجور والرواتب والمعاشات التقاعدية والفوائد العينية. ويخضع هذا الدخل عموما لحجز ضريبة الدخل. وبصفة عامة، يمكن أن يقيد ذلك في تحديد التزام ضريبة الدخل النهائية أو ردها. ولا يسمح بالاقتطاع من نفقات العمل، باستثناء خصم محدود للنقل بواسطة وسائل النقل العام (مثل الحافلات أو القطارات). وبموجب قواعد التكاليف المتعلقة بالعمل، والتي تعتبر إلزامية اعتبارا من عام 2015، تعامل جميع المبالغ المسددة والمخصصات المدفوعة للموظفين والموظفين السابقين وكذلك أي من البنود المتاحة لهم كمرتب. ويمكن لصاحب العمل أن يختار، كجزء من ضريبة نهائية، المبالغ المستردة والمخصصات المدفوعة والأصناف المتاحة، باستثناء سيارة الشركة المتاحة للعامل، والعقوبات المالية، مثل الغرامات المرورية، والإقامة. وفي هذه الحالة، لن تخضع للضريبة من خلال زلة الرواتب الخاصة بالموظف. ويتعين على صاحب العمل بعد ذلك أن يحدد ما إذا كان ينبغي تحويل ضريبة المرتبات على الأصناف المعينة عن طريق الضريبة النهائية التي ينطبق عليها إعفاء ثابت قدره 1.2 في المائة من كشوف المرتبات لأغراض الضرائب. بالنسبة لبعض البنود المعينة، يتم تطبيق إعفاء محدد أو قيمة لا شيء أو قيمة ثابتة. إذا تم تجاوز عتبة 1.2٪ من الرواتب للأغراض الضريبية، ثم صاحب العمل يجب أن تحسب ضريبة الرواتب من 80٪ على الفائض عن طريق الضريبة النهائية. يتم تحديد الفائدة الخاضعة للضريبة من استخدام سيارة الشركة لأغراض خاصة بنسبة 22 في المئة من قائمة الأسعار (ما لم يتم الوفاء ببعض المتطلبات البيئية في هذه الحالة النسبة المئوية هي 4). ويجب أن تؤخذ هذه الإعانة الخاضعة للضريبة في الاعتبار في كشوف المرتبات. ولا تخضع اشتراكات أرباب العمل في تأهيل نظم المعاشات التقاعدية للموظفين للضريبة. ومساهمات الموظفين في مثل هذه المخططات هي من حيث المبدأ قابلة للخصم من الضرائب، إذا كان صاحب العمل يحجب هذه المساهمات. واستحقاقات المعاشات التقاعدية المدفوعة بموجب الخطة هي، على العكس من ذلك، خاضعة للضريبة. ولا تعتبر نظم المعاشات التقاعدية غير الهولندية مخططات للمعاشات التقاعدية المؤهلة. ونتیجة لذلك، لا تعتبر مساھمات الموظفین قابلة للخصم الضریبي وتعتبر مساھمات صاحب العمل خاضعة للضرائب. ومن الممكن أن تطلب إلى السلطات الضريبية الهولندية النظر في نظام المعاشات التقاعدية غير الهولندية كخطة معاشات تقاعدية لمدة أقصاها 60 شهرا إذا استوفيت شروط معينة (فترة 120 شهرا بموجب معاهدات ضريبية معينة). وبالإضافة إلى ذلك، يغطي الإطار 1 الدخل من الإقامة الأولية. ويعتمد الدخل المدرج في السكن الأساسي على القيمة المقدرة للعقار. مدفوعات فوائد الرهن العقاري هي ضريبة قابلة للخصم تصل إلى 30 عاما إذا تم استيفاء شروط معينة. إن الرهون العقارية التي يتم سدادها في أو بعد 1 يناير 2013، يجب أن تسدد بالكامل من حيث المبدأ خلال فترة أقصاها 360 شهرا استنادا إلى خطة سداد سنوي أو خط سداد. إذا كان الدخل من السكن الأساسي سلبيا (يعتبر دخلا مطروحا منه مدفوعات الرهن العقاري)، يمكن تعويض هذه الخسارة مع الإيرادات الأخرى التي يغطيها الإطار 1، والتي تخضع للضريبة بمعدل تدريجي. ولا تنطبق ضرائب أرباح رأس المال، ما لم يكن هناك مصلحة كبيرة في الشركة (الدخل 2 من الإطار). الإطار 3 ضرائب رأس المال والاستثمارات. يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة على أساس الافتراض، أي، يعتبر عائد على رأس المال. ويتم فرض ضريبة على الدخل المحدد بنسبة 30 في المائة. ويخضع دافعو الضرائب المقيمون لضريبة الدخل على دخلهم في جميع أنحاء العالم. ويخضع دافعو الضرائب غير المقيمين للضريبة الهولندية على دخل المصدر الهولندي. وفي الأساس، لا یؤخذ في الحسبان إلا المربعین 2 و 3 فقط الفائدة الجوھریة في الشركة التي تتخذ من هولندا مقرا لها، والدخل من العقارات الھولندیة ومن حصص الأرباح في الأعمال الهولندیة (بخلاف تلك المستمدة من الأوراق المالیة أو الخدمات). الدخل المعفى من الضرائب. هل هناك أي مجالات للدخل معفاة من الضرائب في هولندا؟ وإذا كان الأمر كذلك، يرجى تقديم تعريف عام لهذه المجالات. وفي الإطار 1، يمكن أن يدفع رب العمل (جزئيا) الدخل من العمل أو بعض التكاليف معفاة من الضرائب في ظل شروط صارمة، على سبيل المثال بدل الانتقال وتكاليف خارج الحدود الإقليمية. وفي الإطار 3، لا تعتبر بعض السلع للاستعمال الشخصي أصولا لتضمينها في رأس المال الصافي في الإطار. 3 إن الأرباح الرأسمالية من الأصول التي يغطيها الإطار 3 ليست خاضعة للضريبة، لأن الدخل المعتبر خاضع للضريبة وليس الدخل / الربح الفعلي. ال تخضع أرباح رأس المال الناتجة عن بيع مسكن رئيسي) اإلطار 1 (لضريبة الدخل. امتيازات المغتربين. هل هناك أي تنازلات للمغتربين في هولندا؟ وهولندا لديها نظام ضريبي خاص للمغتربين، وهو ما يسمى بحكم 30٪. ووفقا للحكم، يجوز لصاحب العمل أن يدفع للموظف بدل معفى من الضرائب لا يتجاوز 30 في المائة من مجموع أجره. وينبغي أن يغطي هذا البدل تكاليف الموظف خارج إقليم الدولة التي يتكبدها الموظف نتيجة لعمله في هولندا. وبالإضافة إلى ذلك، يجوز لصاحب العمل أن يسدد رسوما لأتعاب الموظفين لحضور مدرسة دولية (أو إدارة دولية في مدرسة محلية) معفاة من الضرائب. ويجوز منح هذا الحكم لمدة أقصاها 8 سنوات بالنسبة للوظائف الجديدة التي تبدأ بعد 1 كانون الثاني / يناير 2012. وتحدد الأحكام المتعلقة بالوظائف التي تبدأ في 1 كانون الثاني / يناير 2012 مدة أقصاها 10 سنوات. وستؤدي فترات العمل السابقة أو البقاء في هولندا خلال الفترة المرجعية البالغة 25 عاما إلى تقليص مدة الحكم البالغ 30 في المائة. ويجوز للموظفين الذين يحملون الجنسية الهولندية أن يتأهلوا للحكم بنسبة 30 في المائة بشرط استيفائهم الشروط القانونية. ومن اجل التأهل لحكم ال 30 فى المائة، يتعين الوفاء بالشروط التالية بشكل عام. يتمتع الموظف بخبرة محددة، وهي نادرة أو غير متوفرة في سوق العمل الهولندية. تم تعيين الموظف من الخارج. ويكون صاحب العمل (أو يعين) عاملا حائزا على ضريبة الأجور الهولندية. معيار محدد للخبرة والندرة. ولكي يتم إثبات خبرة معينة، لن يتم تقييم سوى المرتب. يجب أن يكون الراتب السنوي المحول لأغراض الضرائب في هولندا ما لا يقل عن 37،000 يورو، باستثناء بدل 30٪ غير الخاضع للضريبة. ويساوي هذا المرتب الإجمالي 52،857 يورو بما في ذلك بدل 30 في المائة. وسيطبق حد أدنى للراتب قدره 125 28 يورو على السادة حتى سن الثلاثين الذين تم تجنيدهم من الخارج؛ وهذا يعادل 40،179 يورو بما في ذلك بدل 30 في المئة. ويعفى الأكاديميون من عتبة الراتب. وهذه المبالغ مرتبطة بالمؤشر وستتم مراجعتها سنويا. ويسمح لها بمنح نسبة مئوية أقل طالما أن الراتب الخاضع للضريبة يبلغ 37،000 يورو. 28،125 يورو. وبالإضافة إلى معيار الخبرة المحددة، ينطبق أيضا معيار الندرة. ويجب أن تكون الخبرة المحددة نادرة أو غير متوفرة في سوق العمل الهولندية. ومع ذلك، أشار نائب وزير المالية إلى أنه لن يتم تقييم الندرة إلا في حالات استثنائية. واحدة من المجموعات المهنية التي سيتم تقييمها على معيار ندرة هو من لاعبي كرة القدم المحترفين. من حيث المبدأ، يجب أن يكون الموظف قد تم تجنيده من الخارج. ويجب أن يكون الموظف قد أقام، مباشرة قبل العمل في هولندا، خارج دائرة نصف قطرها 150 كيلومترا من الحدود الهولندية لمدة ثلث فترة 24 شهرا. ولا ينطبق هذا الشرط على الموظفين الذين كانوا قد أقاموا سابقا في هولندا والذين يستوفون الاختبار الذي يبلغ طوله 150 كيلومترا عند وصولهم لأول مرة للعمل أو التعيين، وبدأت هذه الوظيفة أو التعيين قبل أقل من 8 سنوات. بالنسبة لطلاب الدكتوراه، لن يتم أخذ فترة أبحاثهم الدكتوراه بعين الاعتبار عند تقييم ما إذا كان الموظف قد تم تجنيده من خارج هولندا. وطالما كان طالب الدكتوراه يقيم خارج حدود 150 كيلومترا قبل بدء أبحاث الدكتوراه، فسيكون مؤهلا للحكم بنسبة 30 فى المائة اذا بدأ عملهم فى هولندا فى غضون عام واحد بعد حصولهم على درجة الدكتوراه. كمغ ميبورغ & أمب؛ شركة في هولندا لديها اتفاق خاص مع السلطات الضريبية الهولندية على أساس يمكننا تحديد ما إذا كان الموظف يستوفي شروط تطبيق الحكم 30٪، وطلب من السلطات الضريبية الهولندية لمنح 30٪ من الحكم دونهم التحقق من محتوى تطبيق. عامل حجب الضريبة على الأجور. وفي الحالات التالية، يوجد عامل حجب هولندي لأغراض ضريبة الأجور. وتوظف الشركة الهولندية الموظف. يعمل الموظف من قبل شركة أجنبية، والتي لديها (تعتبر) منشأة دائمة في هولندا. يعمل الموظف من قبل شركة أجنبية، والتي ليس لديها منشأة دائمة في هولندا. ومع ذلك، فقد عينت وزارة المالية الهولندية صاحب العمل الأجنبي كعميل استقطاع الضريبة على الأجور في طلب الشركة الأجنبية. كما سيتم النظر في إنشاء منشأة دائمة: الأنشطة التي يقوم بها موظف في القسم الهولندي من الجرف القاري لفترة متعاقبة لا تقل عن 30 يوما (أي على منصة حفر أو على متن سفينة إمداد)؛ توفير العاملين في سوق العمل الهولندية. والرصاصة الثانية تشير إلى إمداد الموظفين الذين سيقومون بأنشطة توظيف في هولندا من قبل شركة أجنبية (غير هولندية) إلى طرف ثالث. ويمكن أن ينطبق هذا الحكم أيضا في حالة توفير الموظفين من قبل وكالة توظيف وفي العلاقات. ومن أجل تحقيق االستخدام األمثل للحكم البالغ 30 في المائة، من الضروري إدراج جميع أجور الموظف) بما في ذلك خيارات األسهم / المكافآت القائمة على حقوق الملكية الممنوحة من الخارج (في إدارة الرواتب الهولندية الشهرية. وعند انتهاء العمل في هولندا، لا يمكن تطبيق الحكم البالغ 30 في المائة إلا في الشهر التالي للشهر الذي انتهت فيه الوظيفة. ولا يمكن تطبيق الحكم بنسبة 30 فى المائة على المبالغ التى تمت بعد هذا الشهر. واعتبارا من 1 كانون الثاني / يناير 2013، أدخلت تشريعات جديدة فيما يتعلق بالموظفين المكلفين بعلاقات هولندا المعنية. وفي حالة وجود التزام حجب هولندي، يمكن للكيان الجماعي الهولندي أن يتولى هذا الالتزام عندما توافق عليه السلطات الضريبية الهولندية. ولا يسري هذا التشريع الجديد إلا على التخصيصات الجديدة اعتبارا من 1 يناير 2013 ويتعين تقديم الطلب لكل كيان أجنبي. ويتعين تقديم طلب الحكم البالغ 30 فى المائة فى غضون اربعة اشهر من بدء العمل فى هولندا. يجب على صاحب العمل والموظف التوقيع على إضافة لعقد العمل الذي يتفقون فيه على تطبيق الحكم بنسبة 30 في المئة. ويجب أن ينص هذا العقد صراحة على المتطلبات القانونية. ويمكن للموظف المقيم الذي يمنح له الحكم البالغ 30 في المائة أن يختار أن يعامل بوصفه دافعا ضريبيا غير مقيم جزئيا لضريبة الأجور وضريبة الدخل الفردي. ويخضع دافع الضرائب غير المقيم جزئيا للضريبة في الإطار 1 والضريبة على مصادر دخل محددة (مثل منزل ثان في هولندا). ويمكن المطالبة بالاقتطاعات الواردة في الإطار 1 (مثل الفائدة على الرهن العقاري المدفوعة فيما يتعلق بالمبالغ الرئيسية في الإقامة ونفقات النفقة الهولندية). ويمكن إجراء هذا الانتخاب ليعامل على أنه غير مقيم جزئيا في هولندا في كل سنة تقويمية ينطبق فيها الحكم البالغ 30 في المائة. واستنادا إلى اتفاق خاص، سيتم التعامل مع المواطنين الأمريكيين وحاملي البطاقات الخضراء الأمريكيين الذين اختاروا معاملتهم على أنهم غير مقيمين جزئيا في هولندا كدافع دافعي حقيقي غير مقيم. كما يمكن لغير المقيمين التقدم بطلب للحصول على حكم بنسبة 30 فى المائة. ويجوز لأعضاء مجلس الإشراف التقدم بطلب للحصول على حكم بنسبة 30 في المائة أيضا إذا كان لديهم وكيل حجب هولندي. وبما أن أعضاء مجلس الإشراف (المفوضين) لم يعد لديهم عمل معتبر اعتبارا من 1 كانون الثاني / يناير 2017، فإن ما يسمى بقواعد الاختيار يجب أن يطبق على الوكيل الهولندي للضريبة على الأجور. وكما ذكر، ينبغي أن يغطي بدل ال 30 في المائة تكاليف الموظف خارج الإقليم التي يتعين على الموظف أن يقوم بها بسبب عمله في هولندا. وهذا يعني أن هذه التكاليف لا يمكن تسديدها معفاة من الضرائب بالإضافة إلى بدل 30 في المائة. ولا يوجد في التشريع تعريف محدد لما يشكل تكاليف تتجاوز الحدود الإقليمية. بيد أن قرارا يشير إلى موقف السلطات الضريبية بشأن التكاليف خارج الحدود الإقليمية، وهو ما قد يشكل تحديا ضريبيا. يجب على عملاء الشركات الأعضاء طلب المشورة فيما يتعلق بسداد النفقات خارج الحدود الإقليمية بالإضافة إلى الحكم بنسبة 30 في المئة. وكثير من التكاليف التي تسدد إلى الموظفين المتنقلين الدوليين، والتي قد تبدو تكاليف تجارية يمكن تسديدها بدون ضريبة، تعتبر تكاليف تتجاوز الحدود الإقليمية؛ وبالتالي فإن تسديد هذه التكاليف خاضع للضريبة إذا كان الموظف قد منح الحكم بنسبة 30 في المائة. الراتب المكتسب من العمل في الخارج. هل يتقاضى المرتب من العمل في الخارج ضريبة في هولندا؟ إذا كان الأمر كذلك، كيف؟ غير المقيمين (مع امتيازات المغتربين أو بدونهم)، الذين ليسوا من أعضاء مجلس الإدارة أو أعضاء هيئة الإشراف في شركة هولندية، لا يخضعون لضريبة الدخل الهولندية على التعويضات التي تعزى إلى الخدمات التي تتم خارج هولندا. ويحسب دخل مصدر العمالة على أساس عدد أيام العمل التي تقضى في هولندا للسنة الخاضعة للضريبة مقسوما على أيام العمل الفعلية مضروبا في مبلغ إجمالي دخل العمالة. وفي الحالة التي لا تنطبق فيها معاهدة ضريبية، فإن ضريبة العمل التي تدفع للموظف الذي لديه عامل حجب ضريبة هولندية، الذي يؤدي خدماته خارج هولندا وغير الخاضع للضريبة خارج هولندا، تخضع للضريبة في هولندا شريطة أن يقوم الموظف أيضا ببعض أنشطة التوظيف في هولندا. يخضع المقيمون، بمن فيهم الأفراد المقيمون مع امتياز المغتربين، لضريبة الدخل الهولندية على تعويضاتهم في جميع أنحاء العالم. واستنادا إلى معاهدة ضريبية مع الدولة التي يتم فيها تقديم الخدمات، يمكن أن تتوفر الإعفاء من الازدواج الضريبي في هولندا. فرض الضرائب على إيرادات الاستثمار والأرباح الرأسمالية. هل دخل الاستثمار والأرباح الرأسمالية تخضع للضريبة في هولندا؟ إذا كان الأمر كذلك، كيف؟ ويخضع السكان لضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بصافي دخلهم العالمي بما في ذلك الدخل من المصالح الجوهرية في الإطار 2 والاستثمارات في الإطار 3. ويتناول الإطار 3 إيرادات رأس المال، أي الدخل من المدخرات والاستثمارات. يتم حتديد الدخل اخلاضع للضريبة على أساس العائد املرجع على رأس املال. ويعتبر هذا العائد نسبة مئوية من إجمالي قيمة الأصول والخصوم في 1 يناير من السنة الضريبية يتم تطبيق النسبة المئوية بعد خصم مبلغ معفى (25،000 يورو لكل دافعي الضرائب). ويتم التشديد على أن الدخل الخاضع للضريبة يحسب دون اعتبار للإيرادات الفعلية المستلمة. وبالتالي، إذا تجاوز الدخل الفعلي النسبة المئوية المعتبرة، لا تستحق أي ضريبة على الفائض. وعلى العكس من ذلك، لا يوجد تخفيض في الضريبة إذا كان الدخل الفعلي أقل من النسبة المئوية المعتبرة. ويتم فرض ضريبة على الدخل المحدد بنسبة 30 في المائة. ولهذه الأغراض، لا تشمل الأصول المال والأسهم والسندات والأصول الملموسة (مثل البيت الثاني) فحسب، بل تشمل أيضا الأصول غير الملموسة التي لها قيمة اقتصادية. ويمكن أن يشمل هذا الأخير، على سبيل المثال، التراخيص والتراخيص وبراءات الاختراع. تخضع الضرائب السنوية غير المؤهلة للضريبة في اإلطار 3. ووفقا للظروف، يمكن أن يغطي الصندوق 3 الحقوق الناشئة عن األمانة. وتعني الطريقة التي يحسب بها الدخل في إطار اإلطار 3 أن الفائدة التي تدفع) على سبيل المثال، لتمويل العقارات المؤجرة أو المصاريف المتكبدة من أجل صيانة هذا العقار (لم تعد ذات صلة باألغراض الضريبية. ويتناول الإطار 2 اهتماما كبيرا بالشركات. تعني الفائدة الجوهرية) خيارات (5٪ أو أكثر من األسهم أو حق ربح بنسبة 5٪ أو أكثر من األرباح. يتم فرض ضريبة على الأرباح وأرباح رأس المال بمعدل ثابت قدره 25٪. ويخضع غير المقيمين لضريبة الدخل الهولندية على الدخل المتأتي من مصادر محلية محددة معينة، بما في ذلك مصادر الدخل مثل الدخل من العقارات الواقعة في هولندا. توزيعات الأرباح والفوائد وإيرادات الإيجار. إن الأرباح الموزعة والفوائد وإيرادات الإيجار غير خاضعة للضريبة في الإطار 3. المكاسب من تمارين الخيار الأسهم. يتم فرض ضريبة على سعر السهم (فرق سعر الخيار والقيمة السوقية العادلة للأسهم الأساسية في وقت ممارسة التمارين) لخيارات الأسهم التي تم منحها كأجر عمل عند ممارسة خيارات الأسهم. أرباح وخسائر صرف العملات الأجنبية. مكاسب وخسائر الإقامة الرئيسية. غير قابلة للخصم في اإلطار 3. إن الخسارة من بيع فائدة جوهرية قابلة للخصم في اإلطار 2. قضايا ضريبة الأرباح الرأسمالية الإضافية (غت) والاستثناءات. هل هناك قضايا ضريبة أرباح رأسمالية إضافية (غت) في هولندا؟ إذا كان الأمر كذلك، يرجى مناقشة؟ نعم، ينطبق فقط على الأرباح الرأسمالية من الفائدة الكبيرة. هل هناك استثناءات ضريبة أرباح رأس المال في هولندا؟ إذا كان الأمر كذلك، يرجى مناقشة؟ يعتبر التخلص منها واقتناءها. الخصومات العامة من الدخل. ما هي الخصومات العامة من الدخل المسموح به في هولندا؟ ويغطي الإطار 1 إيرادات الأعمال ودخل العمالة والدخل من الأنشطة الأخرى والدخل في شكل مدفوعات دورية (مثل المعاشات التقاعدية والنفقات المؤهلة)، فضلا عن الدخل من السكن الخاص الرئيسي. الدخل (اإليجابي والسالب) من السكن الرئيسي: ويؤخذ في االعتبار الدخل من اإلقامة الرئيسية في اإلطار رقم 1. أهم بند تحت هذا البند هو تأهل الرهن العقاري في مقر اإلقامة الرئيسي. ويعامل هذا على أنه دخل سلبي ويؤدي إلى خصم في اإلطار 1. اعتبارا من 1 يناير 2013، يجب سداد قروض الرهن العقاري الجديدة على أساس سنوي أو سنوي. تنطبق القواعد الانتقالية. ويقتصر مبلغ الخصم في الوقت المحدد إلى 30 سنة كحد أقصى. وبالإضافة إلى ذلك، لا يمكن خصم فائدة الرهن العقاري إلا من قرض يتعلق بمقر إقامة لاحق بقدر ما لا يتجاوز القرض سعر شراء السكن اللاحق مطروحا منه الفرق بين سعر البيع والرهن في الإقامة السابقة. على سبيل المثال، الإقامة الرئيسية الجديدة 400،000 يورو، الإقامة الرئيسية القديمة كان الرهن عليه ل 75،000 يورو وبيعت 200،000 يورو؛ لا يمكن خصم مدفوعات الفوائد المتعلقة بالمقر الرئيسي الجديد إلا برهن أقصى قدره 400،000 يورو "(000 200 Ђ 75،000) = 000 275 يورو. ويعتبر الدخل تحت هذا البند أيضا ناشئا، وهو المبلغ الذي يتم تحديده كنسبة مئوية من القيمة الضريبية التي تحددها السلطات البلدية دوريا. وبالنسبة للقيم الضريبية التي تزيد عن 1،060،000 يورو، يتم تحديد الدخل بمبلغ 7،950 يورو زائد 2،35 في المائة على المبلغ الذي يتجاوز 1،060،000 يورو. وبالنسبة للقيم الضريبية بين 75،000 يورو و 1،060،000 يورو، يتم تحديد الدخل عند 0.75 في المئة من القيمة. يتم أخذ الدخل من العقارات الأخرى (وليس الإقامة الرئيسية مثل بيوت العطلات) في الاعتبار في الإطار 3. وبصورة استثنائية، يمكن أن يعزى الدخل من أكثر من مسكن خاص مؤقتا (بحد أقصى أربع سنوات تقويمية) إلى الإطار 1، مثل الحالات التي تجري فيها تعديلات على مسكن خاص قبل الانتقال إليه أو حيث يوجد مقر إقامة خاص جديد تم شراؤها، ولكن لم يتم بيع الإقامة القديمة واحدة من اثنين من الممتلكات فارغة. ويسمح بالاقتطاع أيضا لنفقات مثل أقساط التقاعد السنوية المؤهلة والنفقات الشخصية مثل النفقة. إن القواعد المتعلقة بخصم أقساط التقاعد السنوية معقدة، وتعتمد على الفجوة المحتسبة في المعاش التقاعدي لدافعي الضرائب. طرق رد الضرائب. ما هي طرق استرداد الضرائب التي يستخدمها أصحاب العمل عادة في هولندا؟ العام الإجمالي الإجمالي المتابعة. حساب التقديرات / الدفع المسبق / الاستقطاع. كيف يتم تقدير / الدفع المسبق / حجب الضريبة التي يتم التعامل معها في هولندا؟ على سبيل المثال، الدفع بأكسب (باي)، الدفع أولا بأول (بايغ)، وهلم جرا. متى تكون التقديرات / المبالغ المدفوعة مقدما / حجب الضريبة المستحقة في هولندا؟ على سبيل المثال في الشهر، سنويا، على حد سواء، وهلم جرا. من حيث المبدأ، على أساس شهري. الإغاثة للضرائب الأجنبية. هل هناك أي تخفيف للضرائب الأجنبية في هولندا؟ على سبيل المثال، نظام الائتمان الضريبي الأجنبي (فتس)، ومعاهدات الازدواج الضريبي، وما إلى ذلك؟ ويمكن توفير الإعفاء من الضرائب المزدوجة لفائدة دافعي الضرائب المقيمين عن طريق معاهدة ضريبية أو وفقا للقواعد المحلية. ويغطي الدخل من العمالة الأجنبية عموما أحكام الإعفاء بموجب المعاهدات أو المرسوم الانفرادي. وكثيرا ما يشار إلى ذلك بالإعفاء مع التقدم، لأن الدخل الأجنبي، وإن كان معفيا، يؤخذ في الاعتبار عند تحديد الأقواس التي تنطبق على الدخل المتبقي لدافعي الضرائب. ومن الناحية الحسابية، يتحقق ذلك من خلال إدراج دخل العمالة الأجنبية في الدخل الخاضع للضريبة ولكن بعد ذلك خفض الضريبة الهولندية على هذا الدخل الإجمالي من قبل ذلك الجزء الذي يعزى إلى الدخل الأجنبي. وصيغة حساب الإعفاء من الإعفاء هي على النحو التالي: (الدخل الأجنبي / الدخل العالمي) × الضريبة الهولندية (لا تشمل مساهمات التأمين الوطني) على الدخل العالمي. ومن خلال هذه الصيغة، يقدم الإعفاء مقابل متوسط ​​معدل الضريبة. ويتم خصم نتيجة هذا الحساب من الضريبة الهولندية على الدخل العالمي. قد تكون الضريبة الأجنبية على الدخل الأجنبي المعني أكثر أو قد تكون أقل من مبلغ هذا الخصم من الضريبة الهولندية. وفي الحالات التي يكون الدخل العالمي فيها أقل من الدخل الأجنبي، يمكن أن يطبق دفع الفائض. In some cases (such as for statutory directors), the credit method may apply. Income earned in the capacity of a statutory director is generally covered by the credit provisions under treaties or the unilateral decree. Under certain conditions the exemption method may apply. الإعفاءات الضريبية العامة. What are the general tax credits that may be claimed in the Netherlands? يرجى إدراج أدناه. Depending on an individual’s (family) position, the following tax credits may apply: the general tax credit the labor tax credit the work bonus (applicable to employees who have reached the age of 63 at the beginning of the tax year) the combination tax credit (fortaxpayers with a child of the age younger than 12 and who do not have a partner or who earn less than their partner) the tax credit for disabled young people the old-age tax credit the old-age tax credit for single persons the tax credit for environmental investments. حساب ضريبة العينة. This calculation assumes a married taxpayer resident in the Netherlands with two children whose three-year assignment begins 1 January 2016 and ends 31 December 2018. The taxpayer’s base salary is USD 100,000 and the calculation covers three years. Exchange rate used for calculation: USD1.00 = EUR0.9. ويعزى كل الدخل المكتسب إلى المصادر المحلية. Bonuses are paid at the end of each tax year and accrue evenly throughout the year. Interest income is not remitted to the Netherlands. يتم استخدام سيارة الشركة لأغراض تجارية وخاصة، وتكلف أصلا USD50،000. ويعتبر الموظف مقيما في جميع مراحل المهمة. وتتجاهل المعاهدات الضريبية واتفاقات التجميد لأغراض هذا الحساب. Calculation of taxable income before applying the 30% ruling. حساب الالتزامات الضريبية. The 30 percent ruling is applicable. The taxable income as shown above is before applying the 30% ruling. The extraterritorial costs are taxable, however, taxed according to the 30 percent ruling. The housing allowance is fully taxable (as paid in-cash and as a benefit-in-kind), however, taxed according to the 30 percent ruling. The taxable private use of the company car is 22 percent of the list value of the company car; it is assumed that the list price is USD 50,000. A tax free amount of EUR 7,750 is taken into account for the moving expenses reimbursement. It is assumed that the education allowance is for an international school (which can be reimbursed tax-free). Employee is liable to social security. Therefore, the income tax rates include the national insurance element. At least one child is younger than 12. The calculations for 2018 and 2019 are based on the tax rates of 2017. 1 Sample calculation generated by Meijburg & Co Tax Lawyers, the Netherlands member firm of KPMG International, based on the Dutch Personal Income Tax Act 2001 and the Dutch Wage Tax Act 1964. These laws can be found atOverheid.nl. В© 2017 KPMG Meijburg & Co., a Netherlands partnership and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. كل الحقوق محفوظة. اتصل بنا. البحث عن مواقع المكاتب kpmg.findOfficeLocations لنا kpmg.Us وسائل الاعلام الاجتماعية كمغ kpmg.socialMedia. طلب اقتراح. حفظ، الإشراف والمشاركة. محتوى المعدل الأول مخصص لك. أنت & # x27؛ كنت عضوا منذ ذلك الحين. © 2017 كمغ إنترناشونال كوبيراتيف (“KPMG إنترناشونالв)، وهي كيان سويسري. الشركات الأعضاء في شبكة كي بي إم جي من الشركات المستقلة هي تابعة لشركة كي بي إم جي الدولية. كمغ الدولية لا تقدم خدمات العملاء. ليس لدى أي شركة عضو أي سلطة إلزام أو إلزام شركة كمغ إنترناشونال أو أي شركة أخرى عضو في شركة أخرى، وليس لدى كي بي إم جي الدولية أي سلطة إلزام أو إلزام أي شركة عضو. كل الحقوق محفوظة. خيارات الأسهم الحافزة. تحديث للسنة الضريبية 2017. بعض أصحاب العمل يستخدمون خيارات الأسهم الحوافز (إيسوس) كوسيلة لجذب الموظفين والاحتفاظ بهم. في حين أن إسو يمكن أن توفر فرصة قيمة للمشاركة في نمو شركتك والأرباح، وهناك آثار الضرائب يجب أن تكون على بينة من. سنساعدك في فهم المعايير الدولية (إسو) وملءك في الجداول الزمنية المهمة التي تؤثر على المسؤولية الضريبية الخاصة بك، حتى تتمكن من تحسين قيمة إسو. ما هي خيارات الأسهم الحافزة؟ يمنحك خيار الأسهم الحق في شراء عدد معين من أسهم الأسهم بسعر ثابت. هناك نوعان من خيارات الأسهم - خيارات الأسهم الحافزة (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) - ويتم التعامل معها بشكل مختلف تماما لأغراض الضرائب. في معظم الحالات، توفر خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من خيارات الأسهم غير المؤهلين. إذا تم منحك خيارات الأسهم، فتأكد من معرفة نوع الخيارات التي تلقيتها. إذا لم تكن متأكدا، قم بإلقاء نظرة على اتفاق الخيار الخاص بك أو اسأل صاحب العمل. وينبغي تحديد نوع الخيارات بوضوح في الاتفاق. لماذا خيارات الأسهم حافز أكثر ملاءمة الضرائب من الحكمة؟ عند ممارسة خيارات الأسهم حافز، يمكنك شراء الأسهم بسعر محدد مسبقا، والتي يمكن أن تكون أقل بكثير من القيمة السوقية الفعلية. ميزة إسو هو أنك لم يكن لديك للإبلاغ عن الدخل عندما تتلقى منحة خيار الأسهم أو عند ممارسة هذا الخيار. لا تبلغ عن الدخل الخاضع للضريبة إلا عند بيع السهم. واعتمادا على المدة التي تملكون فيها الأسهم، يمكن فرض ضريبة على هذا الدخل بمعدلات ربح رأسمالية تتراوح بين 0 في المائة و 23.8 في المائة (بالنسبة للمبيعات في عام 2017)، أي أقل بكثير من معدل ضريبة الدخل العادية. مع إسو، الضرائب الخاصة بك تعتمد على تواريخ المعاملات (وهذا هو، عند ممارسة خيارات لشراء الأسهم وعند بيع الأسهم). ومن المعروف أن كسر السعر بين سعر المنحة تدفعه والقيمة السوقية العادلة في اليوم الذي تمارس الخيارات لشراء الأسهم كعنصر الصفقة. هناك مصيدة مع خيارات الأسهم الحوافز، ومع ذلك: عليك أن تبلغ عن عنصر المساومة كالتعويض الخاضع للضريبة عن الحد الأدنى من الضرائب (أمت) أغراض في السنة التي تمارس الخيارات (إلا إذا كنت تبيع الأسهم في نفس العام). سنشرح المزيد عن أمت لاحقا. مع خيارات الأسهم غير المؤهلة، يجب عليك الإبلاغ عن كسر السعر كالتعويض الخاضع للضريبة في السنة التي تمارس الخيارات الخاصة بك، ويتم فرض ضريبة على معدل ضريبة الدخل العادية، والتي في عام 2017 يمكن أن تتراوح من 10 في المئة الى 39.6 في المئة. كيف تؤثر المعاملات على الضرائب الخاصة بك. الحوافز الأسهم المعاملات الخيار تقع في خمس فئات ممكنة، كل منها قد تحصل على ضرائب مختلفة قليلا. مع إسو، يمكنك: يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم والاحتفاظ بها. ممارسة خيار لشراء الأسهم، ثم بيعها في أي وقت خلال نفس العام. قم بممارسة خيار شراء الأسهم وبيعها بعد أقل من 12 شهرا، ولكن خلال السنة التقويمية التالية. بيع أسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها، ولكن أقل من عامين منذ تاريخ المنحة الأصلي. بيع الأسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها، وسنتين على الأقل منذ تاريخ المنح الأصلي. كل معاملة لها آثار ضريبية مختلفة. الأولى والأخيرة هي الأكثر ملاءمة. يحدد الوقت الذي تبيع فيه كيفية فرض الضرائب على العائدات. إذا كنت تستطيع الانتظار لمدة عام على الأقل وبعد يوم واحد من شراء الأسهم، وبعد سنتين على الأقل من منحك خيار بيع الأسهم (كما هو موضح في البند 5 أعلاه)، يتم معاملة أي ربح من البيع على أنه مكسب رأس المال على المدى الطويل، لذلك يتم فرض ضرائب بمعدل أقل من الدخل العادي الخاص بك. (الربح الخاص بك هو الفرق بين سعر الصفقة الذي تدفعه للسهم، وسعر السوق الذي تبيعه ل.) هذا هو العلاج الضريبي الأكثر ملاءمة لأن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل المعترف بها في عام 2017 تخضع للضريبة بحد أقصى 15 في المئة (أو 0 في المائة إذا كنت في 10 في المائة أو 15 في المائة من فئات ضريبة الدخل) مقارنة بمعدلات ضريبة الدخل العادية التي قد تصل إلى 35 في المائة. بعد عام 2017 قد تتغير معدلات الضرائب اعتمادا على ما يفعله الكونغرس. وتسمى المبيعات التي تفي بهذه المهل الزمنية التي تستغرق سنة واحدة وسنتين، "بالمصطلحات المؤهلة"، لأنها مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية مواتية. لا يتم الإبلاغ عن أي تعويض لك في النموذج W-2، لذلك لم يكن لديك لدفع الضرائب على الصفقة والدخل العادي بمعدل الضريبة العادية الخاصة بك. الفئة 5 هي أيضا التصرف المؤهل. الآن إذا كنت تبيع الأسهم قبل أن تستوفي معايير المعاملة المواتية لرأس المال، تعتبر المبيعات "غير مؤهلة"، وقد ينتهي بك الأمر إلى دفع ضرائب على جزء من عائدات البيع وفقا لمعدل ضريبة الدخل العادي، 2017 قد تصل إلى 39.6 في المئة. عند بيع الأسهم سنتين أو أقل من تاريخ الطرح، والمعروفة باسم "تاريخ المنحة"، الصفقة هو التخلص من الأهلية. أو إذا كنت تبيع الأسهم سنة واحدة أو أقل من "تاريخ التمرين"، وهو عند شراء السهم، وهذا يعتبر أيضا تصرفا غير مؤهل. في كلتا الحالتين، يجب الإبلاغ عن التعويض في النموذج W-2 الخاص بك. المبلغ المبلغ عنه هو عنصر الصفقة، وهو الفرق بين ما دفعته للسهم وقيمته السوقية العادلة في اليوم الذي اشتريته. ولكن إذا كان عنصر صفقة الخاص بك هو أكثر من المكسب الفعلي الخاص بك من بيع الأسهم، ثم تقرير كمبلغ التعويض عن المكسب الفعلي. ويدفع التعويض المبلغ عنه كدخل عادي. (الفئات 2 و 3 و 4 المشار إليها أعلاه هي عدم أهلية التصرف.) 1. ممارسة الخيار لشراء الأسهم والاحتفاظ بها. سعر السوق يوم 6/30/2017. عدد الأسهم. أنت لا تبلغ عن أي شيء على جدول 2017 D (المكاسب والخسائر الرأسمالية) لأنك لم تقم ببيع السهم بعد. لن يتضمن صاحب العمل أي تعويض يتعلق بخياراتك في نموذج W-2 2017. ولكن سيكون عليك إجراء تعديل على الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) الذي يساوي عنصر الصفقة، وهو $ 2،000 ($ 45 - $ 25 = $ 20 × 100 سهم = $ 2،000). قم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في نموذجك لعام 6251: الحد الأدنى البديل للضريبة، السطر 14. 2. ممارسة خيار شراء الأسهم، ومن ثم بيع تلك الأسهم خلال نفس السنة التقويمية. عدد الأسهم. عنصر الصفقة هو الفرق بين سعر التمرين وسعر السوق في اليوم الذي مارست فيه الخيارات وشراء الأسهم (45 دولار - 20 دولارا = 25 دولارا × 100 سهم = 2500 دولار أمريكي). يجب أن يتم إدراج هذا المبلغ بالفعل في إجمالي الأجور المبلغ عنها في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2017 لأن هذا البيع غير مؤهل (بمعنى أنك غير مؤهل من أخذها ككسب رأسمالي وتخضع للضريبة عند انخفاض معدل أرباح رأس المال لأنك بيع الأسهم أقل من عام بعد ممارسة الخيار). إذا لم يتم تضمين هذا المبلغ في المربع 1 من النموذج W-2، أضفه إلى المبلغ الذي تبلغ عنه في النموذج 1040، السطر 7 من 2017. الإبلاغ عن بيع على 2017 جدول D، الجزء الأول كبيع على المدى القصير. البيع على المدى القصير لأنه لم يمر أكثر من سنة واحدة بين التاريخ الذي حصل على المخزون الفعلي والتاريخ الذي باعته. لأغراض الإبلاغ عن الجدول دال: تاريخ الحصول عليها هو 6/30/2017 التاريخ المباع هو أيضا 6/30/2017 أساس التكلفة هو $ 4،500.هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم ($ 20 × 100 = 2000 $)، بالإضافة إلى أي مبالغ ذكرت كدخل تعويض على إقراراتك الضريبية لعام 2017 (2500 دولار أمريكي). سعر البيع هو 4،500 دولار (45 دولار × 100 سهم). يجب أن يتطابق ذلك مع المبلغ الإجمالي الموضح في نموذج 1099-B لعام 2017 الذي تتلقاه من وسيطك بعد نهاية العام. أنت في نهاية المطاف الإبلاغ عن أي مكسب أو خسارة على بيع الأسهم الصفقة نفسها، ولكن سيتم فرض الضريبة على الربح الإجمالي 2500 $ بمعدل الضريبة العادية الخاصة بك. لأنك تمارس الخيارات وبيعت الأسهم في نفس العام، لا تحتاج إلى إجراء تعديل لأغراض بديلة الحد الأدنى للضريبة. 3. بيع الأسهم في السنة التقويمية المقبلة، ولكن أقل من 12 شهرا بعد شرائها. سعر السوق في 31/31/2015. عدد الأسهم. الربح الفعلي من البيع. على عكس المثال السابق، يتم احتساب التعويض على أنه أقل من عنصر الصفقة أو المكسب الفعلي من بيع الأسهم، لأن سعر السوق في يوم البيع هو أقل من ذلك في اليوم الذي مارست فيه خيارك. عنصر الصفقة، أي الفرق بين سعر التمرين وسعر السوق في اليوم الذي مارست فيه الخيارات وشراء الأسهم (45 دولار - 20 دولارا = 25 دولارا × 100 سهم = 2500 دولار أمريكي). الربح الفعلي من بيع الأسهم ( 30 دولارا - 20 دولارا = 10 دولارات × 100 سهم = 1000 دولار أمريكي). في هذا المثال، يقتصر المبلغ الذي يعتبر تعويضا على 1000 دولار، مكاسبك الفعلية عند بيع الأسهم، على الرغم من أن صفقة الصفقة (2500 دولار) أعلى. قد يتم تضمين مبلغ 1000 دولار في إجمالي الأجور المبينة في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2017 من صاحب العمل لأن هذا البيع غير مؤهل، وهذا يعني أنه غير مؤهل للعلاج ككسب رأسمالي (بمعدلات الأرباح الرأسمالية الأقل) . إذا لم يتم تضمين مبلغ 1،000 دولار في المربع 1 من نموذج W-2 لعام 2017، يجب عليك إضافته إلى المبلغ الذي تبلغ عنه كإيرادات التعويضات في السطر 7 من نموذج 2017 1040. لكي لا يتم فرض ضريبة على حسابين اثنين فقط (2500 دولار مقابل 1000 دولار في المثال)، لا يمكن أن يكون البيع أيا مما يلي: بيع غسل: إذا قمت بإعادة شراء أسهم في نفس الشركة (مثل من خلال خطة شراء الأسهم الموظف) في غضون 30 يوما قبل أو بعد بيع الأسهم التي تم الحصول عليها من ممارسة الخيار، سيتم النظر في بعض أو كل من بيع غسل بيع. لن يسمح لك بالإبلاغ عن حساب أقل كدخل للأسهم المباعة في عملية بيع غسل. يجب الإبلاغ عن كامل 2500 $ كدخل. بيع إلى طرف ذي صلة: إذا كنت تبيع الأسهم لطرف ذي صلة (أحد أفراد عائلتك أو شراكة أو شركة تمتلك فيها أكثر من 50٪ من الفائدة)، فيجب عليك الإبلاغ عن كامل مبلغ 2500 دولار كدخل. هدية: إذا أعطيت السهم لفرد أو مؤسسة خيرية، بدلا من بيع الأسهم، يجب أن تبلغ كامل 2500 $ كدخل. أبلغ عن البيع على جدول 2017، الجزء الأول، كبيع قصير الأجل. انها تعتبر قصيرة الأجل لأن أقل من سنة واحدة مرت بين التاريخ الذي حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأغراض الإبلاغ عن الجدول دال: تاريخ الاستحواذ هو 12/31/2016 التاريخ المباع هو 6/15/2017 سعر البيع 3000 $. هذا هو السعر في تاريخ البيع (30 $) أضعاف عدد الأسهم المباعة (100). وينبغي الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي في نموذج 1099-B لعام 2017 الذي ستتلقاه من الوسيط الذي تعامل مع عملية البيع. ويبلغ أساس التكلفة 000 3 دولار. هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم ($ 20 × 100 = 2000 $) بالإضافة إلى مبلغ التعويض المبلغ عنه في 2017 نموذج 1040 (1000 $). ويكون الكسب الناتج صفر. لأن هذا البيع لم يحدث في نفس العام الذي مارست فيه الخيارات، عليك إجراء تعديل على أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج 6251 (البديل الحد الأدنى للضريبة) للسنة التي قمت بشراء الأسهم. في المثال الخاص بنا، كان المبلغ الذي كان ينبغي الإبلاغ عنه في نموذج 6251 الخاص بك لعام 2017 هو عنصر الصفقة (45 دولارا - 20 دولارا = 25 دولارا) أي عدد الأسهم (100)، أي ما يعادل 2500 دولار. 4. بيع الأسهم سنة واحدة على الأقل، ويوم واحد بعد الشراء، ولكن بعد أقل من عامين من تاريخ المنحة. سعر السوق بتاريخ 02/01/2016. العمولات المدفوعة للبيع. عدد الأسهم. يتم حساب عنصر الصفقة على أنه الفرق بين سعر التمرين وسعر السوق في اليوم الذي مارست فيه الخيارات وشراء الأسهم (45 دولار - 20 دولارا = 25 دولارا × 100 سهم = 2500 دولار أمريكي). وينبغي إدراج هذا المبلغ في إجمالي الأجور المبينة في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2017 من صاحب العمل لأن هذا هو بيع غير مؤهل (بمعنى أن مكسبك غير مؤهل لعلاج أرباح رأس المال التي تكون المعدلات فيها أقل من العادية الدخل في عام 2017). إذا لم يتم تضمين هذا المبلغ في المربع 1 من النموذج W-2، يجب عليك إضافته إلى مبلغ دخل التعويض الذي تبلغ عنه في نموذج 1040، السطر 7 من 2017. يجب عليك أيضا الإبلاغ عن بيع الأسهم على 2017 جدول D، الجزء الثاني كبيع على المدى الطويل. هو على المدى الطويل لأن أكثر من سنة واحدة مرت بين التاريخ الذي حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأغراض الإبلاغ عن الجدول دال: تاريخ الاستحواذ هو 02/01/2016 تاريخ البيع هو 6/15/2017 سعر البيع هو 8،490 $. هذا هو السعر في تاريخ البيع (85 $) أضعاف عدد الأسهم المباعة (100)، أو 8500 $. ثم نطرح العمولات المدفوعة على البيع (في هذا المثال $ 10)، مما أدى إلى 8،490 $. وينبغي الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي في نموذج 1099-B لعام 2017 الذي ستتلقاه من الوسيط الذي تعامل مع عملية البيع. ويبلغ أساس التكلفة 500 4 دولار. هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم ($ 20 × 100 = 2000 دولار) بالإضافة إلى دخل التعويض المبلغ عنه في نموذج 2017 الخاص بك 1040 (2500 $). ويبلغ الكسب الناتج 990 3 دولارا (490 8 دولارا - 4 500 دولار = 3990 دولارا). لأن هذا البيع لم يحدث في نفس العام الذي مارست فيه الخيارات، عليك إجراء تعديل على أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج 6251 (البديل الحد الأدنى للضريبة) للسنة التي قمت بشراء الأسهم. في المثال الخاص بنا، كان المبلغ الذي كان ينبغي الإبلاغ عنه في نموذج 6251 الخاص بك لعام 2017 هو عنصر الصفقة (45 دولارا - 20 دولارا = 25 دولارا) أي عدد الأسهم (100)، أي ما يعادل 2500 دولار. فماذا تفعل هذا العام؟ سيكون لديك للإبلاغ عن تعديل آخر على 2017 نموذج 6251. ونحن شرح كيفية حساب تعديل أمت الخاص بك في القسم يسمى الإبلاغ عن خيار الحوافز خيار تعديل للحد الأدنى البديل الضرائب أدناه. 5. بيع أسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من الشراء وبعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة. سعر السوق في 02/01/2015. العمولات المدفوعة للبيع. عدد الأسهم. هذا البيع هو بيع مؤهل، لأن أكثر من عامين مرت بين تاريخ المنحة وتاريخ البيع، وأكثر من سنة واحدة يمر بين تاريخ التمرين وتاريخ المبيعات. لأن هذا هو بيع مؤهل، 2017 نموذج W-2 تتلقى من صاحب العمل الخاص بك لن تبلغ عن أي مبلغ التعويض عن هذا البيع. الإبلاغ عن بيع على 2017 جدول D، الجزء الثاني كبيع على المدى الطويل. هو طويل الأجل لأن أكثر من سنة واحدة مرت بين تاريخ كنت حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأغراض الإبلاغ عن الجدول دال: تاريخ الاستحواذ هو 02/01/2016 تاريخ البيع هو 06/15/2017 سعر البيع هو 8،490 $. هذا هو السعر في تاريخ البيع (85 $) أضعاف عدد الأسهم المباعة (100)، أو 8500 $. ثم نطرح أي عمولات مدفوعة على البيع (في هذا المثال $ 10)، مما يؤدي إلى 8،490 $. وينبغي الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي في نموذج 1099-B لعام 2017 الذي ستتلقاه من الوسيط الذي تعامل مع عملية البيع. ويبلغ أساس التكلفة 000 2 دولار. هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم ($ 20 × 100 = 2000 $). والمكسب الطويل الأجل هو الفرق البالغ 490 6 دولارا (490 8 دولارا - 000 2 دولار = 490 6 دولارا). لأن هذا البيع وممارسة الخيارات لم تحدث في نفس العام، يجب إجراء تعديل ل أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج 6251 (البديل الحد الأدنى للضريبة) للسنة التي قمت بشراء الأسهم. في المثال الخاص بنا، كان المبلغ الذي كان ينبغي الإبلاغ عنه في نموذج 6251 الخاص بك لعام 2017 هو عنصر الصفقة (45 دولارا - 20 دولارا = 25 دولارا) أي عدد الأسهم (100)، أي ما يعادل 2500 دولار. فماذا تفعل هذا العام؟ سنشرح لك كيفية حساب تعديل أمت في القسم أدناه. الإبلاغ عن خيار حوافز الأسهم تعديل الحد الأدنى البديل الضرائب. إذا قمت بشراء وعقد، وسوف تقرير عنصر المساومة كإيرادات للأغراض البديلة الحد الأدنى للضريبة. قم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251: الحد الأدنى للضريبة البديلة للسنة التي تمارس فيها إسو. وعند بيع الأسهم في سنة لاحقة، يجب عليك الإبلاغ عن تعديل آخر في النموذج 6251 لسنة البيع. ولكن ما هو التعديل الذي يجب الإبلاغ عنه؟ يتم إضافة تعديل نموذج 6251 من سنة البيع إلى أساس التكلفة للسهم لأغراض الحد الأدنى البديل للضريبة (ولكن ليس لأغراض الضريبة العادية). وعلى سبيل المثال، في المثال 5، بدلا من استخدام أساس التكلفة البالغ 000 2 دولار بالنسبة لنظام أمت، ينبغي استخدام أساس التكلفة البالغ 500 4 دولار (000 2 دولار بالإضافة إلى مبلغ 500 2 دولار لتعديل أمت من سنة التمرين). ويؤدي ذلك إلى كسب قدره 990 3 دولارا لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية من البيع، وهو ما يختلف عن المكسب الضريبي المنتظم البالغ 690 6 دولارا بمقدار 500 2 دولار بالضبط. هذا هو كل شيء معقد جدا ويترك أفضل لبرنامج إعداد الضرائب مثل توربوتاكس. أرصدة أمت غير المستخدمة. في السنة التي تمارس فيها خیارات حوافز، فإن الفرق بین القیمة السوقیة للسھم في تاریخ التمرین وسعر التمرین یحسب کإیرادات بموجب قواعد أمت، الأمر الذي یمکن أن یؤدي إلی إلتزام أمت. ومع ذلك، سوف تكسب عموما الائتمان أمت في ذلك العام. يمكنك استخدام الرصيد لخفض فاتورة الضرائب في السنوات اللاحقة. ومع ذلك، هناك قيود على متى يمكنك استخدام الائتمان أمت. في بعض الحالات، لا يمكن استخدام ائتمانات أمت لعدة سنوات. ولحسن الحظ، فإن التغيير الصديق لدافعي الضرائب في عام 2008 يسمح للأفراد الذين لديهم ائتمانات أمت غير المستخدمة التي يزيد عمرها عن ثلاث سنوات (ما يطلق عليه ائتمانات أمت غير المستخدمة على المدى الطويل) لاستردادها. وبالنسبة للسنة الضريبية لعام 2017، فإن اعتمادات أمت غير المستخدمة على المدى الطويل هي تلك التي اكتسبت في سنوات ما قبل 2007. يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم ائتمانات طويلة الأجل غير مستخدمة من سنوات ما قبل 2007 جمع ما لا يقل عن نصف مبالغ الائتمان الخاصة بهم عن طريق إيداع عوائد عام 2017، والباقي يمكن جمعها عن طريق تقديم عوائد عام 2017.للتعرف على كمية الاعتمادات غير المستخدمة أمت التي يمكن أن تكون التي تم جمعها بموجب هذه القاعدة، ملء نموذج 8801 (الائتمان عن السنة السابقة الحد الأدنى للضريبة). النظر في الصورة بأكملها. من المهم أن نلقي نظرة على الصورة الكاملة لأرباح رأس المال والخسائر الخاصة بك لأغراض أمت عند بيع الأسهم التي قمت بشرائها من خلال ممارسة خيارات الأسهم حافز. إذا كان السوق يتحول لك بعد أن تمارس الخيارات الخاصة بك والقيمة الحالية للمخزون الخاص بك هو الآن أقل من ما دفعته، هل يمكن أن تكون لا تزال تخضع للحد الأدنى البديل الضرائب. طريقة واحدة هي أن بيع الأسهم في نفس العام الذي قمت بشرائه، وخلق "عدم الأهلية" التصرف. وبهذه الطريقة لن تكون خاضعة ل أمت، ولكن سوف تخضع لضريبة منتظمة على الفرق بين السعر ممارسة الخيار الخاص وسعر البيع. على سبيل المثال، افترض أنك مارست خيارات بسعر 3 دولارات أميركية (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في اليوم الذي كان فيه السهم يبيع مقابل 33 دولارا، وانخفضت قيمة الأسهم لاحقا إلى 25 دولارا. إذا كنت تبيع السهم عند 25 دولارا قبل نهاية العام، فسيتم فرض ضريبة عليك على معدلات ضريبة الدخل العادية على 22 دولارا للسهم الواحد (25- 25 دولارا أمريكيا) ولا تخضع لأي مخاوف متعلقة ب أمت. ولكن إذا كنت التمسك السهم، وكنت ضرائب على أغراض أمت في السنة التي تمارس الخيار على الربح الوهمية من 30 $ للسهم - الفرق بين سعر ممارسة الخيار وسعر السوق في اليوم الذي اشتريت الأسهم - حتى لو انخفض سعر السوق الفعلي لأسهمك بعد ذلك التاريخ. قد يكون من المستصوب التشاور مع أخصائي الضرائب قبل إجراء أي معاملات تنطوي على أسهم إسو. يوفر توربوتاكس بريمير إديتيون مساعدة إضافية مع الاستثمارات، حتى تتمكن من تتبع وحساب المكاسب والخسائر الخاصة بك وحسابات توربوتاكس مضمونة دقيقة. كلمة تحذير. لا یطلب من صاحب العمل حجب ضریبة الدخل عند ممارسة خیارات أسھم الحوافز نظرا لعدم وجود ضریبة مستحقة (بموجب النظام الضریبي العادي) حتی تبيع السھم. على الرغم من عدم حجب أي ضريبة عند ممارسة إسو، قد تكون الضريبة مستحقة لاحقا عند بيع الأسهم، كما هو موضح في الأمثلة في هذه المقالة. تأكد من التخطيط للعواقب الضريبية عند النظر في عواقب بيع الأسهم. من الأسهم والسندات لإيرادات الإيجار، توربوتاكس رئيس الوزراء يساعدك على الحصول على الضرائب الخاصة بك القيام به الحق. هل تبحث عن المزيد من المعلومات؟ مقالات ذات صلة. أكثر في الاستثمارات والضرائب. الحصول على المزيد مع هذه. الآلات الحاسبة الضرائب الحرة و. تقدير استرداد الضرائب الخاصة بك وتجنب أي مفاجآت. ضبط W-4 للحصول على استرداد أكبر أو الراتب. العاملون لحسابهم الخاص. أدخل النفقات السنوية لتقدير وفورات الضرائب الخاصة بك. المعالين الائتمان & أمب؛ تعرف على من يمكنك المطالبة به كاعتماد على الإقرار الضريبي. ItsDeductible والتجارة؛ تحويل التبرعات الخيرية الخاصة بك إلى خصومات كبيرة. قائمة التحقق من المستندات. الحصول على قائمة شخصية من المستندات الضريبية التي تحتاج إليها. التعليم كريديت & أمب؛ تعرف على ما يحق لك المطالبة به بشأن الإقرار الضريبي. حاسبة قوس الضريبة. ابحث عن شريحة الضرائب لاتخاذ قرارات مالية أفضل. والغرض من هذه المادة هو توفير معلومات مالية عامة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور؛ فإنه لا يعطي الضرائب الشخصية والاستثمار والقانونية، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أو مهنية أخرى التي تؤثر عليك و / أو عملك.
سك الفوركس
أوبس خيارات الأسهم الموظف